老師，我想請(qǐng)問(wèn)一下您聽(tīng)說(shuō)過(guò)1919酒類(lèi)直供沒(méi)？? 它是這樣一種模式：總部負(fù)責(zé)幫忙選址，然后在當(dāng)?shù)氐暮献髡哓?fù)責(zé)裝修，開(kāi)業(yè)后也是總部的員工做銷(xiāo)售，每天賣(mài)的錢(qián)就由店長(zhǎng)存到總部賬戶(hù)，然后總部會(huì)計(jì)再將每天的毛利打入當(dāng)?shù)睾献髡叩馁~戶(hù)，店員的工資也是總部負(fù)責(zé)支付，只是店上的水電、房租、稅收都由合作者承擔(dān)? 我就想問(wèn)一下，這樣一個(gè)小規(guī)模納稅人的賬應(yīng)該怎樣來(lái)做? 我們屬于合作者這邊我們屬于合作者這邊而且，店長(zhǎng)開(kāi)出的所有發(fā)票稅金都由合作者承擔(dān)? 只有店員工資是總部承擔(dān)簡(jiǎn)單地說(shuō)：我們合作者就是只出資，不參與管理，這個(gè)賬該如何記，企業(yè)所得稅如何報(bào)。

職稱(chēng)： ,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2018-04-14 18:38

1、每天打給總部的營(yíng)業(yè)額，比如是5萬(wàn)
借：現(xiàn)金                               5萬(wàn)
   貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入                                  4.9
          應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額     0.1
借：其他應(yīng)付款---總部     5萬(wàn)
    貸：現(xiàn)金                         5萬(wàn)
2、收到總部返回的毛利
   借：銀行存款                       1萬(wàn)
       貸：其他應(yīng)付款---總部    1萬(wàn)
3、結(jié)轉(zhuǎn)成本
    借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本             4萬(wàn)
        貸：庫(kù)存商品               4萬(wàn)
4、收到商品
    借：庫(kù)存商品                  4萬(wàn)
       貸：其他應(yīng)付款--總部     4萬(wàn)
5、交水電、房租     0.5萬(wàn)
    借：管理費(fèi)--水電/房租     0.5萬(wàn)
        貸：現(xiàn)金                      0.5萬(wàn)
收入-成本-費(fèi)用=利潤(rùn)   5-4-0.5=0.5萬(wàn)
在0.5萬(wàn)的基礎(chǔ)上交企業(yè)所得稅就行。
僅供參考

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