建筑企業補繳環保稅和滯納金怎么做分錄

孔令運老師

職稱：中級會計師,稅務師

2024-04-16 01:02

您好。環保稅和滯納金應分別進行會計處理。
1、補繳環保稅：
當計算出應補繳的環保稅時：
借：稅金及附加
貸：應交稅費——應交環境保護稅
當實際繳納補繳的環保稅時：
借：應交稅費——應交環境保護稅
貸：銀行存款
這里，“稅金及附加”科目用于記錄因經營活動而產生的各項稅費及附加，包括環保稅；“應交稅費”科目則用于核算企業應繳納的稅費，包括應交未交的稅費，是負債類科目。
2、補繳滯納金：
借：營業外支出——滯納金支出
貸：銀行存款
以上是您的問題回復，希望能夠幫到您。

大鈺追問

2024-04-16 01:03

這么晚打擾，太謝謝了

孔令運老師解答

2024-04-16 08:48

不客氣，有問題您在隨時聯系。

大鈺追問

2024-04-16 22:31

支付的租賃發票，一部分開了發票，另一部分沒開發票，該筆業務如何做賬

大鈺追問

2024-04-16 22:32

支付的租賃款，一部分開了發票，另一部分沒開發票，該筆業務如何做賬

孔令運老師解答

2024-04-16 22:41

您好。您分這幾個點理解一下。
1、對于已經開具發票的部分，應按照發票上的金額進行入賬。如果是一次性支付并按期分攤的，在收到發票時，借：預付賬款，貸：銀行存款。當一個周期結束后，將預付賬款中對應的金額轉入管理費用或相應的費用科目中。
2、對于未開具發票的部分，盡可能要求對方補開發票。如果某些原因無法取得發票，這部分費用是真實且合理的，可以先暫估入賬，待取得發票后再進行調整。
3、還要注意，對于未開發票的部分，根據稅法規定，企業在支付費用時應當取得合法有效的發票作為稅前扣除憑證。如果無法取得發票，需要在匯算清繳時，做納稅調整處理。
以上是您的問題回復，希望能夠幫到您。

大鈺追問

2024-04-16 22:48

未開票部分如何做暫估：借：工程施工-合同成本-暫估租賃費，貸：銀行存款，對不對

孔令運老師解答

2024-04-17 00:14

可以的，這樣暫估就可以。后面完工，轉成本，如果確實無法取得發票，那就匯算清繳時，納稅調整處理。