崔老師 解答

2018-04-12 19:05

一般對于已驗收入庫的購進商品，但發票尚未收到的，企業應當在月末合理估計入庫成本（如合同協議價格、當月或者近期同類商品的購進成本、當月或者近期類似商品的購進成本、同類商品同流通環節當期市場價格、售價*預計或平均成本率、等）暫估入賬。
編制的會計分錄為：
借：庫存商品
貸：應付賬款——暫估款
收到發票后的處理：
次月初，沖回暫估入庫成本，以紅字編制如下分錄：
借：庫存商品
貸：應付賬款——暫估款
取得發票后，編制正式入帳分錄：
借：庫存商品
借：應交稅金——應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款——**公司 等

學員weeffd 追問

2018-04-12 19:15

簡易征稅3％不抵扣是按不含價暫估嗎，還是按含稅價暫估算成本？

崔老師 解答

2018-04-12 19:29

一般來說，銷售商品沒有進貨發票是必須要暫估的，提供服務的成本可以暫估也可以不暫估，沖回暫估的憑證有的軟件可以設定自動生成。如果在年末成本發票沒有來，可以先暫估，在清算期結束前發票到后可以沖減暫估，這樣可以避免多交所得稅。

崔老師 解答

2018-04-12 23:28

你好，按含稅價暫估