老師好：某油田為增值稅一般納稅人，總部在甲省A地，下設(shè)三個(gè)分公司分別是甲省A市A煉油廠、甲省B市B油田、乙省C油田。A煉油廠銷售自產(chǎn)的甲醇汽油50噸，取得不含稅銷售額60萬元，A煉油廠將自產(chǎn)的甲醇汽油12噸移送用于B油田的運(yùn)輸車輛。問題：A煉油廠將自產(chǎn)的甲醇汽油移送用于B油田的運(yùn)輸車輛，屬于增值稅視同銷售嗎？

樸老師

職稱：會(huì)計(jì)師

2024-04-08 10:29

我們要明確增值稅視同銷售的定義。增值稅視同銷售是指某些特定行為雖然未發(fā)生直接的貨物銷售行為，但按照稅法規(guī)定，應(yīng)視同銷售確認(rèn)收入計(jì)提銷項(xiàng)稅額。這主要是為了防范稅收漏洞，確保稅收的公平和完整。
對(duì)于A煉油廠將自產(chǎn)的甲醇汽油移送用于B油田的運(yùn)輸車輛這一行為，雖然從表面上看并沒有發(fā)生直接的貨物銷售，但根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定，這種內(nèi)部移送用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的行為，應(yīng)視同銷售處理。這是因?yàn)椋绻粚⑵湟暈殇N售，那么企業(yè)可能會(huì)通過內(nèi)部移送來規(guī)避銷售產(chǎn)生的稅收，從而損害稅收的公平性。
A煉油廠將自產(chǎn)的甲醇汽油移送用于B油田的運(yùn)輸車輛，屬于增值稅視同銷售。這意味著A煉油廠需要按照稅法規(guī)定，就這部分移送的甲醇汽油計(jì)提銷項(xiàng)稅額。
所以，A煉油廠的這一行為是增值稅視同銷售。

絕對(duì)yes 追問

2024-04-08 10:36

答案;是這樣解釋的，選項(xiàng)B，將自產(chǎn)的甲醇汽油移送用于B油田的運(yùn)輸車輛，是自產(chǎn)貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營，不屬于增值稅視同銷售；

樸老師解答

2024-04-08 10:42

是我們題庫的嗎
那你可以糾錯(cuò)看看后臺(tái)老師的回復(fù)

絕對(duì)yes 追問

2024-04-08 11:02

23年稅一，資源稅講義上的題。
《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條規(guī)定,設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售需視同銷售,但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外. 總分機(jī)構(gòu)之間的商品調(diào)撥不是用于銷售,則不需繳納增值稅. 是不是雖然跨區(qū)了，但B油田生產(chǎn)經(jīng)營領(lǐng)用，所有就不視同銷售了，如果B油田用于銷售，A煉油廠就視同銷售。

樸老師解答

2024-04-08 11:07

是的
根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條規(guī)定，設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售時(shí)，這種移送行為被視為銷售行為，需要繳納增值稅。但是，如果相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）內(nèi)，則這種移送行為不被視為銷售。
對(duì)于你提到的B油田的情況，如果B油田生產(chǎn)經(jīng)營領(lǐng)用貨物，那么這種領(lǐng)用行為并不屬于銷售行為，因此不需要視同銷售并繳納增值稅。然而，如果B油田將貨物用于銷售，那么A煉油廠向B油田移送這些貨物的行為就應(yīng)當(dāng)被視為銷售行為，A煉油廠需要按照規(guī)定進(jìn)行增值稅的申報(bào)和繳納。

絕對(duì)yes 追問

2024-04-08 11:08

專字眼，太難了....謝謝老師解答

樸老師解答

2024-04-08 11:15

是的

記住吧
滿意請(qǐng)給五星好評(píng)，謝謝