處置固定資產按簡易征收3%減按2%征收增值稅,減免的1%怎么做分錄?
菲童牛寶
于2018-04-11 09:29 發布 ??5774次瀏覽
- 送心意
王雁鳴老師
職稱: 中級會計師
2018-04-11 10:02
老師:請教一個問題,處置固定資產按簡易征收3%減按2%征收增值稅,減免的1%怎么做分錄?謝謝
相關問題討論

老師:請教一個問題,處置固定資產按簡易征收3%減按2%征收增值稅,減免的1%怎么做分錄?謝謝
2018-04-11 10:02:09

你好; 你們是小規模還是一般納稅人?? ?
2022-03-03 11:59:37

1.轉入固定資產清理
借:固定資產清理
累計折舊
貸:固定資產原值
2.清理發生收入、費用和應納稅額
(1)清理收入
借:銀行存款
貸:固定資產清理
(2)清理發生的費用
借:固定資產清理
貸:銀行存款
(3)計算應納稅額和繳納(不管是按照依3%的征收率,減按2%征收增值稅,還是放棄減稅,應納稅額全額在本分錄中核算)
借:固定資產清理
貸:應交稅費——簡易計稅
借:應交稅費——簡易計稅
貸:銀行存款
備注:也有對于減征1%的部分,計入營業外收入(下同)
借:應交稅費——簡易計稅
貸:營業外收入
3.結轉固定資產清理,固定資產清理科目余額結轉為0。
借:營業外支出
貸:固定資產清理
或借:固定資產清理
貸:營業外收入
2019-11-20 10:47:44

一、將要處置的固定資產轉入清理分錄為
借:固定資產清理
累計折舊
貸:固定資產
二、發生清理費用時:
借:固定資產清理
貸:銀行存款、應繳稅費等
三、處置的收入
借:銀行存款等相關科目
貸:固定資產清理
應交稅費-應交增值稅銷項稅
四、清理凈損益
1、如果是凈收益
借:固定資產清理
貸:營業外收入
2、如果是凈損失
借:營業外支出
貸:貸:固定資產清理
2019-01-02 10:07:15

您好,直接按照2%的稅率來入賬就好啦。
2020-06-17 14:04:26
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王雁鳴老師 解答
2018-04-11 10:04