老師好，請問，公司購酒送給甲方公司（收到的是酒水普票，公司是小微企業一般納稅人），做視同銷售處理，會計分錄一：借：庫存商品；貸：銀行存款，會計分錄二：借：銷售費用-業務招待費；貸：主營業務收入，應交稅費-應交增值稅-銷項稅額，會計分錄三：借：主營業務成本；貸：庫存商品，這幾個分錄對嗎？如果對的話，在匯算清繳時寫視同銷售的收入和視同銷售的成本，那么業務招待費需要特意調增嗎還是只寫視同銷售的收入和成本？？

玲老師

職稱：會計師

2024-04-02 15:22

你好是的，這個分錄是對的。招待費還是按照扣除標準進行納稅調整。

玲老師解答

2024-04-02 15:22

是的，這個屬于視同銷售收入對的。

YM 追問

2024-04-02 15:31

也就是說要繳納銷項稅 + 匯算清繳時業務招待費調增40%（假如全年銷售收入的千分之五大于業務招待費的60%），是這樣嗎，老師？那如果購入的酒水發票是專票，進項可以抵扣嗎？

玲老師解答

2024-04-02 15:34

銷售正常交增值稅。
然后匯算清繳招待費超過標準的調整出來交所得稅。

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