真誠的音響 追問

2024-03-31 19:51

“債權投資”科目借方的期末余額，反映該金融資產的什么

QQ老師 解答

2024-03-31 19:53

你好！“債權投資”科目借方的期末余額，反映的是**該金融資產的攤余成本**。

在財務會計中，債權投資是指企業購買的債券或其他形式的債權，這些投資在企業的資產負債表上通常以攤余成本來體現。攤余成本是考慮了實際利率法下利息收入的再投資收益后計算得出的金額。具體來說，它包括以下幾個要素：

1. **期初攤余成本**：這是購買債權投資時的入賬價值，即初始確認金額。
2. **本期利息收入**：在持有期間，根據實際利率法計算出的利息收入。
3. **利息調整**：如果存在利息收入與實際收到的利息之間的差額，這個差額會計入攤余成本中，用于滾動計算下一期的投資收益。
4. **期末攤余成本**：期初攤余成本加上本期利息調整的結果，即為期末攤余成本。

總的來說，借方余額的增加反映了債權投資的增加，而貸方余額的減少則反映了債權投資的減少。在后續期間，這些余額會根據實際收到的利息和計算的投資收益進行調整。因此，債權投資科目借方的期末余額，實際上是反映了企業在特定時間點上對債權投資的持有情況，以及對應的未實現收益或損失。