2333333 追问

2018-04-09 14:11

還有一個問題就是  
 
建筑行業(yè)，開出發(fā)票給對方，分錄怎么做呢？

鄒老師 解答

2018-04-09 14:14

借；應(yīng)收賬款等科目  貸；主營業(yè)務(wù)收入     應(yīng)交稅費

2333333 追问

2018-04-09 14:32

借：主營業(yè)務(wù)成本 
    工程施工-合同毛利 
貸：主營業(yè)務(wù)收入 
     應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項 
這樣對嗎？ 
我接手之前看見原來的財務(wù)是這樣做的呢

鄒老師 解答

2018-04-09 14:33

你好，有的企業(yè)確認收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本會這樣處理 
但是這樣如果款項沒有收到就無法體現(xiàn)應(yīng)收賬款的

2333333 追问

2018-04-09 14:36

那工程施工-合同毛利和工程結(jié)算這兩個科目又是怎么使用？

鄒老師 解答

2018-04-09 14:39

你好，合同毛利就是收入與成本的差額 
工程結(jié)算是核算收到的工程款項

2333333 追问

2018-04-09 15:02

這個道理我明白，但是林時久老師講課的時候都沒用到，您可以分別舉個例做個分錄給我看嗎？

鄒老師 解答

2018-04-09 15:05

你好，比如取得工程款100萬，發(fā)生成本支出80萬 
借；工程施工   貸；銀行存款等科目  80 
借；銀行存款  貸；工程結(jié)算  100 
借；主營業(yè)務(wù)成本   80  合同毛利    貸；主營業(yè)務(wù)收入 100/1.11  應(yīng)交稅費 100/1.11 *11% 
借；工程結(jié)算  貸；工程施工  合同毛利

2333333 追问

2018-04-09 15:28

老師，這筆是開出發(fā)票時候的分錄吧？那跟我剛才的問題是一樣的了

鄒老師 解答

2018-04-09 15:28

你好，是的，開具發(fā)票確認收入的時候的分錄

2333333 追问

2018-04-09 15:41

那又回到這里了

鄒老師 解答

2018-04-09 15:42

你好，開具發(fā)票沒有收款可以做圖片的分錄

2333333 追问

2018-04-09 15:47

哎呀，這個問題困擾我一周了，我還是無法解開 
 
收款是 借：銀行存款   貸：工程結(jié)算  跟這個好像沒關(guān)系呀

鄒老師 解答

2018-04-09 15:49

你好，先收款的做這個分錄  借：銀行存款 貸：工程結(jié)算，類似于預(yù)收 
如果是開具發(fā)票，款項沒有收到就做圖片里面的分錄