- 送心意
李老師
职称: 中級會計師
2015-11-16 14:54
高新技術企業認定條件
申報高新技術企業認定必須同時滿足以下條件:
(一)在中國境內(不含港、澳、臺地區)注冊的企業,近三年內通過自主研發、受讓、受贈、并購等方式,或通過5年以上的獨占許可方式,對其主要產品(服務)的核心技術擁有自主知識產權;
(二)產品(服務)屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍;
(三)具有大學??埔陨蠈W歷的科技人員占企業當年職工總數的30%以上,其中研發人員占企業當年職工總數的10%以上;
(四)企業為獲得科學技術(不包括人文、社會科學)新知識,創造性運用科學技術新知識,或實質性改進技術、產品(服務)而持續進行了研究開發活動,且近三個會計年度的研究開發費用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求:
1.最近一年銷售收入小于5,000萬元的企業,比例不低于6%;
2.最近一年銷售收入在5,000萬元至20,000萬元的企業,比例不低于4%;
3.最近一年銷售收入在20,000萬元以上的企業,比例不低于3%。
(五)高新技術產品(服務)收入占企業當年總收入的60%以上;
(六)知識產權、科技成果轉化能力、研究開發的組織管理水平、成長性指標等四項指標,用于評價企業利用科技資源
進行創新、經營創新和取得創新成果等方面的情況。該四項指標采取加權記分方式,須達到70分以上(不含70分)。四項指標權重結構詳見下表:
序號
指 標
賦值
1
核心自主知識產權
相关问题讨论

你好, 申請高新技術企業需要滿足的條件如下:
1、成立年限
申報企業須注冊公司一年以上。
2、知識產權
(1)企業必須具有在中國境內所授權或者核實的知識產權,并在有效保護期內,且企業必須是知識產權的所有者。
(2)高新技術企業認定的企業必須有自己的知識產權。
(3)申報高新技術企業對企業采用分類評價工作方式,分為Ⅰ類和Ⅱ類:
Ⅰ類:國家農作物品種,授權發明專利,國家新藥,植物新品種,國家一級中藥保護品種以及集成電路布圖設計專有權。
Ⅱ類:包含軟件著作權,外觀專利以及實用新型專利。
(4)知識產權如有多個權屬人時也只能由一個權屬人在申請時使用,不得多人共同使用。
(5)專利的有效性是以企業申請高企認定前所獲得的授權證書以及通知書,并能夠提供相應的繳費收據。
3、科技活動人員
研發的科技人員占企業當年職員的總數占比大于10%。
4、近三年研發費
上一年銷售收入≤5000,00萬元:三年研發費用占三年銷售收入比例不低于百分之5。
上一年銷售收入在5000-20000萬元(含2億元)間:三年研發費占三年銷售收入比不得低于4%。
上一年提高銷售業務收入>兩千萬元:研發費用(三年)占比營銷收入(三年)不得小于3%。
研發費用的歸集需要由有資質的中介機構進行專項審計,并按照“研發費八大項“來進行的。
5、近一年高新技術產品收入占比
高新技術產品的收入占企業的總收入(同期)必須高于百分之60。
2021-07-02 17:59:22

一、申報條件
?。ㄒ唬┢髽I申請認定時須注冊成立一年以上;
(二)企業擁有核心知識產權,通過自主研發、受讓、受贈、并購等方式獲得,并對其主要產品(服務)在技術上發揮核心支持作用;
?。ㄈ┌l揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍;
(四)企業從事研發和相關技術創新活動的科技人員占企業當年職工總數的比例不低于10%;
?。ㄎ澹┢髽I近三個會計年度(實際經營期不滿三年的按實際經營時間計算,下同)的研究開發費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求:
1. 最近一年銷售收入小于5,000萬元(含)的企業,比例不低于5%;
2. 最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元(含)的企業,比例不低于4%;
3. 最近一年銷售收入在2億元以上的企業,比例不低于3%。
其中,企業在中國境內發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例不低于60%;
?。┙荒旮咝录夹g產品(服務)收入占企業同期總收入的比例不低于60%;
?。ㄆ撸┢髽I創新能力評價應達到相應要求;
?。ò耍┢髽I申請認定前一年內未發生重大安全、重大質量事故或嚴重環境違法行為。
二、申報材料
1,高新技術企業認定申請書(《工作指引》);
2、企業營業執照副本、稅務登記證(網上提交掃描件,書面提交復印件);
3、技術創新活動證明材料,包括知識產權證書(獨占許可合同)、生產批文,新產品或新技術證明(查新)材料,產品質量檢驗報告,省級(含計劃單列市)以上科技計劃立項證明,以
及其他相關證明材料(網上提交掃描件,書面提交復印件);
4、企業職工人數、學歷結構以及研發人員占企業職工的比例說明;
5、經具有資質的會計師事務所或稅務師事務所等中介機構鑒證的企業近三個會計年度研究開發費用以及近一個會計年度高新技術產品(和服務)收入的專項審計報告及情
況表(實際年限滿一年、不足三年的按實際經營年限),開附研究開發活動以及高新技術產品(和服務)收入的說明材料;
6、經具有資質的會計師事務所等中介機構鑒證的企業近三個會計年度的財務報表(含資產負債表、利潤及利潤分配表、現金流量表,實際年限滿一年,不足三年的按實際經營年限)以及技術性收入的情況表。
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2019-12-12 16:15:56

高新技術企業認定條件
申報高新技術企業認定必須同時滿足以下條件:
(一)在中國境內(不含港、澳、臺地區)注冊的企業,近三年內通過自主研發、受讓、受贈、并購等方式,或通過5年以上的獨占許可方式,對其主要產品(服務)的核心技術擁有自主知識產權;
(二)產品(服務)屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍;
(三)具有大學??埔陨蠈W歷的科技人員占企業當年職工總數的30%以上,其中研發人員占企業當年職工總數的10%以上;
(四)企業為獲得科學技術(不包括人文、社會科學)新知識,創造性運用科學技術新知識,或實質性改進技術、產品(服務)而持續進行了研究開發活動,且近三個會計年度的研究開發費用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求:
1.最近一年銷售收入小于5,000萬元的企業,比例不低于6%;
2.最近一年銷售收入在5,000萬元至20,000萬元的企業,比例不低于4%;
3.最近一年銷售收入在20,000萬元以上的企業,比例不低于3%。
(五)高新技術產品(服務)收入占企業當年總收入的60%以上;
(六)知識產權、科技成果轉化能力、研究開發的組織管理水平、成長性指標等四項指標,用于評價企業利用科技資源
進行創新、經營創新和取得創新成果等方面的情況。該四項指標采取加權記分方式,須達到70分以上(不含70分)。四項指標權重結構詳見下表:
序號
指 標
賦值
1
核心自主知識產權
2015-11-16 14:54:43

一、減按15%稅率征收企業所得稅
《中華人民共和國企業所得稅法》第二十八條第二款規定,國家需要重點扶持的高新技術企業,減按15%的稅率征收企業所得稅。享受這項優惠時要注意以下幾點:
?。ㄒ唬┚用衿髽I被認定為高新技術企業,同時又處于“兩免三減半”、“五免五減半”等定期減免稅優惠過渡期的,該居民企業的所得稅適用稅率可以選擇依照過渡期適用稅率并適用減半征稅至期滿,或者選擇適用高新技術企業的15%稅率,但不能享受15%稅率的減半征稅。
(二)居民企業被認定為高新技術企業,同時又符合軟件生產企業和集成電路生產企業定期減半征收企業所得稅優惠條件的,該居民企業的所得稅適用稅率可以選擇適用高新技術企業的15%稅率,也可以選擇依照25%的法定稅率減半征稅,但不能享受15%稅率的減半征稅。
(三)居民企業享受農、林、牧、漁業項目所得免征、減征企業所得稅優惠的,公共基礎設施二免三年半的,環保、節能節水項目三免三減半的,技術轉讓所得免征或減半征收的,只能按照25%的法定稅率減半。
(四)不能與小型微利企業所得稅優惠疊加享受,但可以選擇放棄享受15%稅率的優惠(保留高新技術企業資格),選擇享受小型微利企業減計所得額征收優惠。
例1:A公司是高新技術企業,2019年度企業所得稅應納稅所得額為50萬元,該企業同時符合小型微利企業條件。如果A公司選擇適用高新技術企業15%的稅率,應納企業所得稅(50×15%)=7.5萬元,但如果選擇適用小型微利企業稅收優惠,按照2019年的新政策,對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,稅率為20%,稅負為5%,那么該企業應納企業所得稅為50×25%×20%=2.5萬元。很顯然,A公司選擇適用小型微利企業優惠應繳納的企業所得稅更少。
(五)高新技術企業查補稅款可以適用15%稅率,但是如果經稅務機關檢查,發現企業不符合高新技術企業規定條件的,會提請認定機構復核,復核后確認不符合認定條件的,由認定機構取消其高新技術企業資格,并通知稅務機關追繳不符合認定條件年度起已享受的稅收優惠。
?。└咝缕髽I取得境外所得可以享受15%稅率優惠。
例2:某高新技術企業2017年在境外某國的分公司實現稅前所得1000萬元,并已在該國繳納100萬元的所得稅。在2017年度的匯算清繳中,這家境外分公司的所得如何計算繳納企業所得稅呢?
該企業境內、境外所得都是可以按照15%的優惠稅率在境內繳納企業所得稅。假設這筆境外所得不需要作納稅調整,那么應納稅所得額為:1000×15%=150(萬元),可以抵免境外已經繳納的100萬元,應當補稅150-100=50(萬元)。
二、技術轉讓所得企業所得稅減免
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十條規定,企業所得稅法第二十七條第(四)項所稱符合條件的技術轉讓所得免征、減征企業所得稅,是指一個納稅年度內,居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分,免征企業所得稅;超過500萬元的部分,減半征收企業所得稅。
例3:B高新技術企業2017年納稅調整后所得2000萬元,符合條件的技術轉讓所得700萬元,假定沒有其他調整事項。計算B企業2017年應納企業所得稅。
(2000-700)×15%+(700-500)×50%×25%=220(萬元)
三、延長虧損結轉年限
根據《關于延長高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限的通知》(財稅〔2018〕76號)第一條規定,自2018年1月1日起,當年具備高新技術企業或科技型中小企業資格(以下統稱資格)的企業,其具備資格年度之前5個年度發生的尚未彌補完的虧損,準予結轉以后年度彌補,最長結轉年限由5年延長至10年。
享受這項優惠要注意以下幾點:
(一)不能混淆具備資格年度與高新技術企業證書注明的有效期所屬年度
高新技術企業按照其取得的高新技術企業證書注明的有效期所屬年度,確定其具備資格的年度。
例4:C高新技術企業,證書注明發證日期是2018年9月17日,有效期是2018.9.17-2021.9.17,請問該企業高新技術企業證書的有效期是幾年?具備高新技術企業資格的年度是哪幾年?
解:高新技術企業證書的有效期是三年:2018.9-2021.9,企業從2018年9月認定通過就開始享受高新技術企業優惠,到2021年9月資格期滿,在通過重新認定前,企業所得稅暫按15%的稅率預繳,在2021年底前未取得高新技術企業資格的,應按規定補繳相應期間的稅款,而具備資格年度按照其取得的高新技術企業證書注明的有效期所屬年度確定,一共是四個年度:2018年,2019年,2020年,2021年。
(二)具備資格年度之前5年虧損結轉彌補年限
例5:一家企業,2018年具備資格,2013年虧損300萬元,2014年虧損200萬元,2015年虧損100萬元,2016年所得為0,2017年所得200萬元,2018年所得50萬元。
按照規定,無論該企業在2013年至2017年期間是否具備資格,2013年虧損300萬元,用2017年所得200萬元、2018年所得50萬元彌補后,如果2019年至2023年有所得仍可繼續彌補;2014年企業虧損200萬元,依次用2019年至2024年所得彌補;2015年企業虧損100萬元,依次用2019年至2025年所得彌補。
例6:接上例,該企業2019年起不具備資格,2019年虧損100萬元。其之前2013年至2015年尚未彌補完的虧損的最長結轉年限為10年并不受影響。如果該企業在2024年之前任一年度重新具備資格,按照規定,2019年虧損100萬元準予向以后10年結轉彌補,即準予依次用2020年至2029年所得彌補。如果到2024年還不具備資格,按照規定,2019年虧損100萬元只準予向以后5年結轉彌補,即依次用2020年至2024年所得彌補,尚未彌補完的虧損,不允許用2025年至2029年所得彌補。
四、研發費加計扣除
根據《財政部 稅務總局 科技部關于提高研究開發費用稅前加計扣除比例的通知》(財稅〔2018〕99號)規定,企業開展研發活動中實際發生的研發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按規定據實扣除的基礎上,在2018年1月1日至2020年12月31日期間,再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產的,在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。
例7:D企業在2017年1月通過研發形成無形資產,計稅基礎為100萬元,攤銷年限為10年。計算2018年可稅前攤銷的金額是多少?
2018年D企業可稅前攤銷10萬×1.75=17.5萬元。
五、固定資產加速折舊
根據《關于設備器具扣除有關企業所得稅政策的通知》(財稅〔2018〕54號)第一條規定,企業在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具,單位價值不超過500萬元的,允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除,不再分年度計算折舊。那么對于設備、器具單位價值超過500萬元,以及房屋和建筑物是否能享受固定資產加速折舊政策呢?分類歸納如下:
企業在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的固定資產:
?。ㄒ唬┰O備、器具單價不超過500萬元,可一次性扣除。
?。ǘ┰O備、器具單價超過500萬元:
1.對生物藥品制造業,專用設備制造業,鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設備制造業,計算機、通信和其他電子設備制造業,儀器儀表制造業,信息傳輸、軟件和信息技術服務業等6個行業的企業2014年1月1日后新購進的固定資產;對輕工、紡織、機械、汽車等四個領域重點行業的企業2015年1月1日后新購進的固定資產,可由企業選擇縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。(以下簡稱六大行業、四個領域)
2.其他行業:如專門用于研發,可采用縮短折舊年限或加速折舊的方法,對于不是專門用于研發的固定資產,不能享受固定資產加速折舊政策。
?。ㄈ┓课萁ㄖ铮绻橇笮袠I、四個領域的新購進的房屋建筑物,不論是否超過500萬,可以縮短折舊年限或采取加速折舊的方法;其他的房屋建筑物不能夠享受固定資產加速折舊政策。
注:本文所稱加速折舊政策包括加速折舊方法(雙倍余額遞減法或年數總和法),縮短折舊年限和一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除(簡稱一次性扣除)三種。
六、個人所得稅分期繳納
根據《關于將國家自主創新示范區有關稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》(財稅〔2015〕116號)規定,自2016年1月1日起,全國范圍內的中小高新技術企業以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉增股本時,個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的,可根據實際情況自行制定分期繳稅計劃,在不超過5個公歷年度內(含)分期繳納,個人股東獲得轉增的股本,應按照“利息、股息、紅利所得”項目,適用20%稅率征收個人所得稅。
該文件還規定,自2016年1月1日起,全國范圍內的高新技術企業轉化科技成果,給予本企業相關技術人員的股權獎勵,個人一次繳納稅款有困難的,可根據實際情況自行制定分期繳稅計劃,在不超過5個公歷年度內(含)分期繳納,個人獲得股權獎勵時,按照“工資薪金所得”項目。
除了上述六項優惠外,高新技術企業認定證書還是一個難得的國家級的資質認證,更加容易得到社會和政府的認可,有利于企業的外部市場的開拓,提高企業品牌影響力。此外,地方政府也可能會有相應的獎勵和出臺地方稅種優惠政策。比如2019年1月9日,青島市財政局國家稅務總局青島市稅務局下發了《關于貫徹執行省政府<關于調整城鎮土地使用稅稅額標準的通知>的通知》(青財稅〔2019〕1號)規定,2019年1月1日以后認定的高新技術企業,自高新技術企業證書注明的發證時間所在年度起,按現行城鎮土地使用稅稅額標準的50%計算繳納城鎮土地使用稅。
2019-11-12 09:24:06

簡單來說,1 產品(服務)屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍;
2 企業擁有自主知識產權(發明專利或者是軟件著作權或者是實用新型專利)
3 具有大學專科以上學歷的科技人員占企業當年職工總數的30%以上,其中研發人員占企業當年職工總數的10%以上;
4 高新技術產品(服務)收入占企業當年總收入的60%以上;
2015-11-13 14:35:44
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