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送心意

老江老師

職稱,中級會計師

2018-04-08 19:15

你好! 
去向不明/被別人拿走了,實質相當于盤虧,按盤虧處理 
報經批準前:  
  借:待處理財產損溢——待處理固定資產損溢  
  累計折舊  
  固定資產減值準備  
  貸:固定資產  
  報經批準后:  
  1)可收回的保險賠償或過失人賠償  
  借:其他應收款  
  貸:待處理財產損溢——待處理固定資產損溢  
     2)按應計入營業外支出的金額  
  借:營業外支出——盤虧損失  
  貸:待處理財產損溢——待處理固定資產損溢 
已經打算報廢,暫不要作會計處理,等到實際處置時,按固定資產處置處理

Celia歆歆 追問

2018-04-09 07:50

報廢的固定資產如何處置呢?一般有什么流程和手續呢?

老江老師 解答

2018-04-09 17:39

@Celia歆歆: 
一般上會計處理 
借:固定資產清理—固定資產名稱 
借:累計折舊—X資產類別 
貸:固定資產—固定資產名稱 
 
發生的清理費用作分錄 
借:固定資產清理—固定資產名稱 
貸:銀行存款或庫存現金 
 
涉及稅款作分錄 
借:固定資產清理—固定資產名稱 
貸:應交稅費—應交增值稅—進項稅額轉出 
 
最后固定資產清理發生借方余額作分 
借:營業外支出—非流動資產處置損失 
貸:固定資產清理—固定資產名稱 
 
最后固定資產清理發生貸方余額作分 
借:固定資產清理—固定資產名稱 
貸:營業外收入—非流動資產處置得利

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你好! 去向不明/被別人拿走了,實質相當于盤虧,按盤虧處理 報經批準前:   借:待處理財產損溢——待處理固定資產損溢   累計折舊   固定資產減值準備   貸:固定資產   報經批準后:   1)可收回的保險賠償或過失人賠償   借:其他應收款   貸:待處理財產損溢——待處理固定資產損溢 2)按應計入營業外支出的金額   借:營業外支出——盤虧損失   貸:待處理財產損溢——待處理固定資產損溢 已經打算報廢,暫不要作會計處理,等到實際處置時,按固定資產處置處理
2018-04-08 19:15:25
1, 固定資產報廢時,首先進入固定資產清理科目。   借:固定資產清理   借:累計折舊   貸:固定資產(原值)4,固定資產清理后的凈損失   借:營業外支出一處置固定資產凈損失   貸:固定資產清理
2018-05-04 13:29:55
您好!你計提完折舊后還是可以繼續使用的,只是不用再計提折舊了而已。等報廢的時候再做報廢的分錄就可以了。
2017-06-14 18:41:20
你好,單獨購入電腦主機 借:固定資產或管理費用,貸:銀行存款等科目
2021-12-23 17:23:03
所這筆賬沖了就行....
2016-12-12 18:47:24
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