旺旺 追問

2024-03-19 15:05

老師，公司是從2023年5月建賬才有資產總額的，請問這樣在報企業所得稅匯算清繳時怎么計算資產總額平均值呀？沒有第一季度的數，是從5月開始的

玲老師 解答

2024-03-19 15:05

那就按實際的月份來計算就可以了。

玲老師 解答

2024-03-19 15:06

 企業所得稅的小微企業

企業所得稅小微企業需滿足以下條件:

1.年度應納稅所得額:≤300萬元;

2.從業人數:≤300人;

3.資產總額:≤5000萬元;

4.除了滿足以上三個條件以外，要享受稅收優惠政策，還必須從事國家非限制和禁止的行業。

23年 ，小微企業應納稅所得300萬以下的，實際稅率5%。

玲老師 解答

2024-03-19 15:06

 你好 ：
根據《財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）第二條規定，從業人數，包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。所稱從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。
這樣算的 

旺旺 追問

2024-03-19 15:07

第一季度沒有數據的情況下，平均數還剩除以4嗎？

玲老師 解答

2024-03-19 15:08

你看最后還有一句呢，中途成立的是按實際月份。

玲老師 解答

2024-03-19 15:08

這個是文件原文這樣規定的 

旺旺 追問

2024-03-19 15:18

請問是12個月資產總額總和除以8個月，對嗎

玲老師 解答

2024-03-19 15:20

計算平均工資這樣是對的。

旺旺 追問

2024-03-19 15:23

我想問的是，在報企業所得稅匯算清繳時怎么計算資產總額平均值的計算。

玲老師 解答

2024-03-19 15:24

三個季度的平均數之和除以3。