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方老師
職稱： 中級會計師、注冊稅務師
2018-04-02 20:59
現在還填不了附列資料
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現在還填不了附列資料
2018-04-02 20:59:04
差額征稅申報表怎么填?
本期可扣除項目金額的填報
在2016年6月征期申報5月所屬期增值稅時，根據5月份取得的經紀代理服務收入109萬以及發生的可扣除項目金額按照所屬行業的稅率，填寫在《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》附列資料(三)。填報方法如下：
1、將本期取得的含稅收入109萬填入《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》附列資料(三)第3欄第1列。
2、本期取得的且在本期實際扣除的金額56萬填入《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》附列資料(三)第3欄第3列、第4列以及第5列。
差額征稅申報表填寫有關內容
(1)差額征稅的適用范圍
1.經人民銀行、銀監會或者商務部批準從事融資租賃業務的試點納稅人
2.經商務部授權的省級商務主管部門和國家經濟技術開發區批準的從事融資租賃業務的試點納稅人，2016年5月1日后實收資本達到1.7億元的，從達到標準的當月起執行差額征稅政策;2016年5月1日后實收資本未達到1.7億元但注冊資本達到1.7億元的，在2016年7月31日前仍可執行差額征稅政策。
除上述兩種情況外，其他試點納稅人開展的融資租賃業務和融資性售后回租業務不執行差額征稅政策。
(2)如何選擇差額征稅
方式一：以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業的旅游費用后的余額依6%的稅率開具增值稅專用發票;向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業的旅游費用依6%的稅率開具增值稅普通發票。
方式二：以取得的全部價款和價外費用依6%的稅率全額開具增值稅普通發票。
(3)差額征稅方式計算
按差額征稅方式計算繳納增值稅款的增值稅一般納稅人，應適用下列計算公式計算應納稅額：
應納稅額=銷項稅額-進項稅額
=(銷售額-本期可扣除項目金額)÷(1+適用稅率)×適用稅率-進項稅額
1、本期可扣除項目金額=31+25=56萬元;
2、銷售額=經紀代理服務收入-可扣除項目金額=109-56=53萬元。
3、不含稅銷售額=銷售額÷(1+適用稅率)
=(109-56)÷(1+6%)=50萬元
2019-07-13 10:04:49
你好，2016.6.30號北京國稅有這個例子
北京利通勞務派遣公司（一般納稅人）與金源工程公司簽訂勞務派遣協議，為金源工程公司提供勞務派遣服務。利通勞務派遣公司代金源工程公司給勞務派遣員工支付工資，并繳納社會保險和住房公積金。2016年5月份，利通勞務派遣公司共取得勞務派遣收入53.55萬元，并全額開具增值稅普通發票。其中，代用金源工程公司支付給勞務派遣員工的工資23.1萬元、為其辦理社會保險18.9萬元及繳納住房公積金10.5萬元。利通勞務派遣公司本月購進一批辦公家具，并取得增值稅專用發票，注明銷售額3萬元，稅額0.51萬元。且本月已經認證相符。（二）若利通勞務派遣公司選擇差額納稅，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅，不含稅銷售額（53.55-23.1-18.9-10.5）÷（1+5%）=1萬元，應納稅額=1×5%=0.05萬元。具體填表方法如下：
1.將差額扣除項目填入《增值稅納稅申報表附列資料（三）》，利通勞務派遣公司選擇適用5%征收率簡易辦法征收增值稅，則該項業務均填列在第5欄。
①將差額扣除之前的本期服務、不動產和無形資產價稅合計額535500填入“本期服務不動產和無形資產價稅合計額（免稅銷售額）”。
②第2列“服務、不動產和無形資產扣除項目”“期初余額”應為“0”。
③將本期產生的可以差額扣除的525000填入“本期發生額”，“本期應扣除金額”應為2、3列的合計額525000。
④“本期實際扣除金額”應為525000。本列≤第4列且本列≤第1列。
⑤第6列“服務、不動產和無形資產扣除項目”“期末余額”：填寫服務、不動產和無形資產扣除項目本期期末結存的金額。本列＝第4列-第5列=0。2.將本期銷售情況填入《增值稅納稅申報表附列資料（一）》①將開具發票的（差額扣除前）不含稅銷售額510000及稅額25500分別填入9b欄“開具其他發票”項下的3、4列。
②9b欄第9列“合計”“銷售額”應為510000，9b欄第10列“合計”“銷項（應納）稅額”為25500,9b欄“合計”“價稅合計”為535500。
③第9b欄12列“服務、不動產和無形資產扣除項目本期實際扣除金額”應為可差額扣除的525000（按《增值稅納稅申報表附列資料（三）》第5列對應第5欄數據填寫）。第9b欄次13、14列差額扣除后的含稅銷售額和應納稅額分別為10000、500。
3.由于選擇按照5%征收率簡易辦法計稅，則取得的增值稅專用發票對應進項稅額5100元不得抵扣，不用填入增值稅納稅申報表中。4.將差額扣除前的不含稅銷售額510000填入《增值稅納稅申報表》（一般納稅人適用）第5欄“一般項目”“本月數”，21欄、24欄、32欄、34欄“一般項目”“本月數”均填列“500”。
2018-04-09 14:57:35
差額征稅，按發票總額減備注差額后余額計算增值稅。
2018-04-18 13:48:38
你好 ，這個一般納稅人，這個對應成本含稅填寫附表3 這個本期扣除額下面就可以，對應開出 收入填寫附表1 價稅合計等于附表3 第一列 ，后面都是自動生成了
2021-04-17 09:33:34
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方老師 解答
2018-04-02 22:34