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送心意

方老師

職稱中級(jí)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師

2018-04-02 20:59

現(xiàn)在還填不了附列資料

方老師 解答

2018-04-02 22:34

主表不體現(xiàn),在申報(bào)表附表填寫(xiě)。

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現(xiàn)在還填不了附列資料
2018-04-02 20:59:04
差額征稅申報(bào)表怎么填? 本期可扣除項(xiàng)目金額的填報(bào) 在2016年6月征期申報(bào)5月所屬期增值稅時(shí),根據(jù)5月份取得的經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)收入109萬(wàn)以及發(fā)生的可扣除項(xiàng)目金額按照所屬行業(yè)的稅率,填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》附列資料(三)。填報(bào)方法如下: 1、將本期取得的含稅收入109萬(wàn)填入《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》附列資料(三)第3欄第1列。 2、本期取得的且在本期實(shí)際扣除的金額56萬(wàn)填入《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》附列資料(三)第3欄第3列、第4列以及第5列。 差額征稅申報(bào)表填寫(xiě)有關(guān)內(nèi)容 (1)差額征稅的適用范圍 1.經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人 2.經(jīng)商務(wù)部授權(quán)的省級(jí)商務(wù)主管部門(mén)和國(guó)家經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)批準(zhǔn)的從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人,2016年5月1日后實(shí)收資本達(dá)到1.7億元的,從達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的當(dāng)月起執(zhí)行差額征稅政策;2016年5月1日后實(shí)收資本未達(dá)到1.7億元但注冊(cè)資本達(dá)到1.7億元的,在2016年7月31日前仍可執(zhí)行差額征稅政策。 除上述兩種情況外,其他試點(diǎn)納稅人開(kāi)展的融資租賃業(yè)務(wù)和融資性售后回租業(yè)務(wù)不執(zhí)行差額征稅政策。 (2)如何選擇差額征稅 方式一:以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買(mǎi)方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門(mén)票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額依6%的稅率開(kāi)具增值稅專用發(fā)票;向旅游服務(wù)購(gòu)買(mǎi)方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門(mén)票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用依6%的稅率開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。 方式二:以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用依6%的稅率全額開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。 (3)差額征稅方式計(jì)算 按差額征稅方式計(jì)算繳納增值稅款的增值稅一般納稅人,應(yīng)適用下列計(jì)算公式計(jì)算應(yīng)納稅額: 應(yīng)納稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額 =(銷(xiāo)售額-本期可扣除項(xiàng)目金額)÷(1+適用稅率)×適用稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額 1、本期可扣除項(xiàng)目金額=31+25=56萬(wàn)元; 2、銷(xiāo)售額=經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)收入-可扣除項(xiàng)目金額=109-56=53萬(wàn)元。 3、不含稅銷(xiāo)售額=銷(xiāo)售額÷(1+適用稅率) =(109-56)÷(1+6%)=50萬(wàn)元
2019-07-13 10:04:49
你好,2016.6.30號(hào)北京國(guó)稅有這個(gè)例子 北京利通勞務(wù)派遣公司(一般納稅人)與金源工程公司簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議,為金源工程公司提供勞務(wù)派遣服務(wù)。利通勞務(wù)派遣公司代金源工程公司給勞務(wù)派遣員工支付工資,并繳納社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金。2016年5月份,利通勞務(wù)派遣公司共取得勞務(wù)派遣收入53.55萬(wàn)元,并全額開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。其中,代用金源工程公司支付給勞務(wù)派遣員工的工資23.1萬(wàn)元、為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)18.9萬(wàn)元及繳納住房公積金10.5萬(wàn)元。利通勞務(wù)派遣公司本月購(gòu)進(jìn)一批辦公家具,并取得增值稅專用發(fā)票,注明銷(xiāo)售額3萬(wàn)元,稅額0.51萬(wàn)元。且本月已經(jīng)認(rèn)證相符。(二)若利通勞務(wù)派遣公司選擇差額納稅,按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅,不含稅銷(xiāo)售額(53.55-23.1-18.9-10.5)÷(1+5%)=1萬(wàn)元,應(yīng)納稅額=1×5%=0.05萬(wàn)元。具體填表方法如下: 1.將差額扣除項(xiàng)目填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三)》,利通勞務(wù)派遣公司選擇適用5%征收率簡(jiǎn)易辦法征收增值稅,則該項(xiàng)業(yè)務(wù)均填列在第5欄。 ①將差額扣除之前的本期服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)價(jià)稅合計(jì)額535500填入“本期服務(wù)不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)價(jià)稅合計(jì)額(免稅銷(xiāo)售額)”。 ②第2列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目”“期初余額”應(yīng)為“0”。 ③將本期產(chǎn)生的可以差額扣除的525000填入“本期發(fā)生額”,“本期應(yīng)扣除金額”應(yīng)為2、3列的合計(jì)額525000。 ④“本期實(shí)際扣除金額”應(yīng)為525000。本列≤第4列且本列≤第1列。 ⑤第6列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目”“期末余額”:填寫(xiě)服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額。本列=第4列-第5列=0。2.將本期銷(xiāo)售情況填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》①將開(kāi)具發(fā)票的(差額扣除前)不含稅銷(xiāo)售額510000及稅額25500分別填入9b欄“開(kāi)具其他發(fā)票”項(xiàng)下的3、4列。 ②9b欄第9列“合計(jì)”“銷(xiāo)售額”應(yīng)為510000,9b欄第10列“合計(jì)”“銷(xiāo)項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”為25500,9b欄“合計(jì)”“價(jià)稅合計(jì)”為535500。 ③第9b欄12列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”應(yīng)為可差額扣除的525000(按《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三)》第5列對(duì)應(yīng)第5欄數(shù)據(jù)填寫(xiě))。第9b欄次13、14列差額扣除后的含稅銷(xiāo)售額和應(yīng)納稅額分別為10000、500。 3.由于選擇按照5%征收率簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅,則取得的增值稅專用發(fā)票對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額5100元不得抵扣,不用填入增值稅納稅申報(bào)表中。4.將差額扣除前的不含稅銷(xiāo)售額510000填入《增值稅納稅申報(bào)表》(一般納稅人適用)第5欄“一般項(xiàng)目”“本月數(shù)”,21欄、24欄、32欄、34欄“一般項(xiàng)目”“本月數(shù)”均填列“500”。
2018-04-09 14:57:35
差額征稅,按發(fā)票總額減備注差額后余額計(jì)算增值稅。
2018-04-18 13:48:38
你好 ,這個(gè)一般納稅人,這個(gè)對(duì)應(yīng)成本含稅填寫(xiě)附表3 這個(gè)本期扣除額下面就可以,對(duì)應(yīng)開(kāi)出 收入填寫(xiě)附表1 價(jià)稅合計(jì)等于附表3 第一列 ,后面都是自動(dòng)生成了
2021-04-17 09:33:34
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