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姜再斌 老師

职称： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2024-02-02 18:04

你好，努力為你解答問題，稍后回復(fù)你。

姜再斌 老師 解答

2024-02-02 18:07

由勞務(wù)派遣公司代發(fā)工資，選擇差額計(jì)稅：

1.全額確認(rèn)收入：

借：銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

2.確認(rèn)可扣減的成本費(fèi)用及應(yīng)交增值稅差額抵減：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸：應(yīng)付職工薪酬

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：銀行存款

3.實(shí)際繳納增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

若由用人單位直接發(fā)放工資，勞務(wù)派遣公司僅就手續(xù)費(fèi)確認(rèn)收入，不涉及差額征稅。

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相关问题讨论
小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅; 也可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。 選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。
2019-07-15 09:45:29
您好，需要到稅務(wù)局差額備案的。
2017-07-06 18:00:41
可以，一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以差額征稅
2020-07-29 10:25:33
你好 ?開5稅率的發(fā)票??
2021-09-16 10:06:25
小規(guī)模也能適應(yīng)差額征稅
2019-09-10 09:27:47
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