如果云知道 追問

2024-01-22 16:49

老師，最后種子長成樹苗拿去種植，是不是再做一筆分錄，借工程施工-原材料，貸，消耗性生物資產(chǎn)，最后再把工程施工-原材料結轉(zhuǎn)到主營業(yè)務成本里面去，消耗性生物資產(chǎn)沒有余額就合適了。

如果云知道 追問

2024-01-22 17:03

老師，種子是買來的，不是自己種的。是不是借：消耗性生物資產(chǎn) 貸：銀行存款，等培育長成樹苗后，借工程施工-原材料 貸：消耗性生物資產(chǎn)，最后將工程施工-原材料結轉(zhuǎn)到主營業(yè)務成本里面去？林業(yè)會計做賬會計科目，是不是可以參照建筑企業(yè)做賬，也設置工程施工-材料/機械/人工之類的。

venus老師 解答

2024-01-22 17:03

你們用不到工程施工的科目 的

如果云知道 追問

2024-01-22 17:15

那么請老師指點一下，我們就是買來部分種子培育成樹苗，或者有些樹苗是直接采購來的。種植時發(fā)生了人工工資，租用機械產(chǎn)生了機械費，也產(chǎn)生了燃油，也購買了農(nóng)家肥，請問怎么做賬呀老師？

venus老師 解答

2024-01-22 17:18

1、 購買樹種子或者小樹苗12000元；
   借：消耗性生物資產(chǎn)-林木類 12000
   貸：銀行存款    12000
2、自行營造的林木在郁閉前發(fā)生的日常撫育支出25000元
   借：消耗性生物資產(chǎn)-林木類 25000
   貸：庫存現(xiàn)金    25000
3、天然起源的或者人家白送給咱們的樹苗，按照名義金額15000元入賬；
   借：消耗性生物資產(chǎn)-林木類 15000
   貸：營業(yè)外收入    15000
4、支付造林費、營林設施費、良種試驗費、調(diào)查設計費等36000元；
   借：消耗性生物資產(chǎn)-林木類 36000
   貸：庫存現(xiàn)金    36000
5、進行林木的局部更新，支付擇伐支出、間伐支出等6000元；
   借：消耗性生物資產(chǎn)-林木類 6000
   貸：庫存現(xiàn)金    6000
6、小樹苗毀損進行補植林木發(fā)生人工支出20000元；
   借：消耗性生物資產(chǎn)-林木類 20000
7、購買日常擇伐、間伐設備支出45000元；
   借：固定資產(chǎn)-擇伐設備 45000
   貸：庫存現(xiàn)金    45000
8、擇伐設備折舊費3000元；
   借：消耗性生物資產(chǎn)-林木類 3000
   貸：累計折舊   3000
9、小樹苗育成林后，結轉(zhuǎn)1000立方的木材成本117000元；、
   借：庫存商品-林木類   117000
   貸：消耗性生物資產(chǎn)-林木類  117000

10、購買采伐設備支出35000元；
   借：固定資產(chǎn)-擇伐設備 35000
   貸：庫存現(xiàn)金    35000
11、采伐設備折舊費3000元；
   借：管理費用-折舊費3000
   貸：累計折舊   3000
12、出售木材 1000立方，單價500元
   借：銀行存款50萬元
   貸：主營業(yè)務收入  50萬元
13、結轉(zhuǎn)木材銷售成本117000
   借：主營業(yè)務成本117000
   貸：庫存商品   117000
14、毀損木材7000元；
   借：待處理財產(chǎn)損益 7000  
   貸：庫存商品  7000
批準后由企業(yè)自行承擔損失
   借：管理費用-毀損  7000
   貸：待處理財產(chǎn)損益 7000
15、月末結轉(zhuǎn)收入；
   借：主營業(yè)務收入  500000
       營業(yè)外收入    15000
   貸：本年利潤      515000
16、月末結轉(zhuǎn)費用賬戶；
   借：本年利潤     127000
   貸：主營業(yè)務成本 117000
管理費用     10000 

如果云知道 追問

2024-01-22 17:30

老師，你發(fā)的這個業(yè)務跟我們的還不太一樣，我們做的是水源涵養(yǎng)與生物多樣性保護恢復項目工程，也稱人工造喬木林，發(fā)生的人工費，機械費，材料費都計入什么科目呀，不可能都計入消耗性生物資產(chǎn)吧，很困惑。求指導。

venus老師 解答

2024-01-23 08:12

你這種我就沒接觸過，只接觸過林木計入消耗性生物資產(chǎn)