王曉曉老師 解答

2024-01-19 10:11

同學(xué)你好，我看了下，題目中他加的不是可抵扣差異，比如固定資產(chǎn)中，他加的是你賬面多計(jì)提的折舊

王曉曉老師 解答

2024-01-19 10:12

加的300也不是國(guó)債，是環(huán)保部門(mén)的罰款，前邊減的那個(gè)300*4%才是國(guó)債利息免稅金額

加油 追問(wèn)

2024-01-19 19:13

多提的折舊是150元        資料 固定資產(chǎn) 管理用設(shè)備在2023年年末的賬面價(jià)值= 1 500- 1 500/10×2=1 200（萬(wàn)元），計(jì)稅基礎(chǔ)=1 500-1 500/10=1 350（萬(wàn)元）；產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，金額=1 350-1 200= 150（萬(wàn)元）。

王曉曉老師 解答

2024-01-19 19:16

你別把思維老停留在可抵扣差異，36問(wèn)不問(wèn)這個(gè)，人家問(wèn)你是應(yīng)納稅所得額

王曉曉老師 解答

2024-01-19 19:19

比如固定資產(chǎn)，賬面比稅法多計(jì)提了150萬(wàn)，就是成本多入了150萬(wàn)，這150萬(wàn)要納稅調(diào)增，今年不許稅前扣除，所以應(yīng)納稅所得額中要加回來(lái)

加油 追問(wèn)

2024-01-19 19:21

我不懂為什么+150？多提的折舊也就是暫時(shí)性差異吧？

加油 追問(wèn)

2024-01-19 19:34

應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)±納稅調(diào)整額，固定資產(chǎn)納稅調(diào)整額是150，為什么加？

王曉曉老師 解答

2024-01-19 19:37

折舊是不是入賬面費(fèi)用，你入了1350費(fèi)用后算出的利潤(rùn)總額是8000，但稅法人家不讓你入1350的費(fèi)用，只能入1200的費(fèi)用，那你是不是要把差點(diǎn)加回來(lái)才是稅法認(rèn)可的利潤(rùn)總額

加油 追問(wèn)

2024-01-19 20:17

固定資產(chǎn)這個(gè)懂了，再幫我講講無(wú)形資產(chǎn)

王曉曉老師 解答

2024-01-19 20:24

研發(fā)支出一共1800萬(wàn)，賬面直接計(jì)入費(fèi)用800萬(wàn)，無(wú)形資產(chǎn)攤銷金額1000/10/2=50.稅法說(shuō)你除了扣這些，還可以加計(jì)扣75%所以就減800*75%再減50*75%

加油 追問(wèn)

2024-01-19 20:35

講一下債權(quán)-國(guó)債

王曉曉老師 解答

2024-01-19 20:43

國(guó)債利息免稅，本來(lái)是入口收入的，所以要減掉

加油 追問(wèn)

2024-01-19 20:55

這個(gè)也懂了，投資性房地產(chǎn)也不太懂

加油 追問(wèn)

2024-01-19 20:58

該公司2023年度利潤(rùn)總額為8 000萬(wàn)元，是不是按稅法為依據(jù)求出來(lái)的數(shù)？

王曉曉老師 解答

2024-01-19 20:59

這個(gè)就是稅法只認(rèn)資產(chǎn)折舊，至于你做了投資性房地產(chǎn)引起的公允價(jià)值變動(dòng)，稅法都不認(rèn)

王曉曉老師 解答

2024-01-19 21:03

轉(zhuǎn)投資性房地產(chǎn)的時(shí)候賬面價(jià)等于2000.期末因?yàn)楣蕛r(jià)值計(jì)量，投資收性房地產(chǎn)賬面變成2400，這個(gè)增的是收入，所以差額2400-2000=400減掉，沒(méi)計(jì)提的折舊減掉

加油 追問(wèn)

2024-01-19 21:08

沒(méi)計(jì)提的折舊減掉是指的240嗎？這不懂

加油 追問(wèn)

2024-01-19 21:11

（2） 2023年的所得稅費(fèi)用=1 198.13-87.5+（380-200）=1 290.63（萬(wàn)元）。減200,200是什么數(shù)？

加油 追問(wèn)

2024-01-19 21:20

800*25%是算出哪一步了？

王曉曉老師 解答

2024-01-19 21:20

是的，沒(méi)計(jì)提折舊，題告訴了是240，之前賬面沒(méi)減，現(xiàn)在減一下

王曉曉老師 解答

2024-01-19 21:29

把題目最開(kāi)始的題干拍一下

加油 追問(wèn)

2024-01-20 06:10

給您拍過(guò)去了，完整的題干

加油 追問(wèn)

2024-01-20 06:33

答案是其他綜合收益800*25%，哪筆計(jì)入其他綜合收益了

王曉曉老師 解答

2024-01-20 07:33

那就完全沒(méi)錯(cuò)了，投資性房地產(chǎn)剛轉(zhuǎn)化是的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，入其他綜合收益，所以從總額減200的差額計(jì)入所得稅費(fèi)用-遞延所得稅