王曉曉老師 解答

2024-01-19 10:11

同學你好，我看了下，題目中他加的不是可抵扣差異，比如固定資產中，他加的是你賬面多計提的折舊

王曉曉老師 解答

2024-01-19 10:12

加的300也不是國債，是環保部門的罰款，前邊減的那個300*4%才是國債利息免稅金額

加油 追問

2024-01-19 19:13

多提的折舊是150元        資料 固定資產 管理用設備在2023年年末的賬面價值= 1 500- 1 500/10×2=1 200（萬元），計稅基礎=1 500-1 500/10=1 350（萬元）；產生可抵扣暫時性差異，金額=1 350-1 200= 150（萬元）。

王曉曉老師 解答

2024-01-19 19:16

你別把思維老停留在可抵扣差異，36問不問這個，人家問你是應納稅所得額

王曉曉老師 解答

2024-01-19 19:19

比如固定資產，賬面比稅法多計提了150萬，就是成本多入了150萬，這150萬要納稅調增，今年不許稅前扣除，所以應納稅所得額中要加回來

加油 追問

2024-01-19 19:21

我不懂為什么+150？多提的折舊也就是暫時性差異吧？

加油 追問

2024-01-19 19:34

應納稅所得額=會計利潤±納稅調整額，固定資產納稅調整額是150，為什么加？

王曉曉老師 解答

2024-01-19 19:37

折舊是不是入賬面費用，你入了1350費用后算出的利潤總額是8000，但稅法人家不讓你入1350的費用，只能入1200的費用，那你是不是要把差點加回來才是稅法認可的利潤總額

加油 追問

2024-01-19 20:17

固定資產這個懂了，再幫我講講無形資產

王曉曉老師 解答

2024-01-19 20:24

研發支出一共1800萬，賬面直接計入費用800萬，無形資產攤銷金額1000/10/2=50.稅法說你除了扣這些，還可以加計扣75%所以就減800*75%再減50*75%

加油 追問

2024-01-19 20:35

講一下債權-國債

王曉曉老師 解答

2024-01-19 20:43

國債利息免稅，本來是入口收入的，所以要減掉

加油 追問

2024-01-19 20:55

這個也懂了，投資性房地產也不太懂

加油 追問

2024-01-19 20:58

該公司2023年度利潤總額為8 000萬元，是不是按稅法為依據求出來的數？

王曉曉老師 解答

2024-01-19 20:59

這個就是稅法只認資產折舊，至于你做了投資性房地產引起的公允價值變動，稅法都不認

王曉曉老師 解答

2024-01-19 21:03

轉投資性房地產的時候賬面價等于2000.期末因為公允價值計量，投資收性房地產賬面變成2400，這個增的是收入，所以差額2400-2000=400減掉，沒計提的折舊減掉

加油 追問

2024-01-19 21:08

沒計提的折舊減掉是指的240嗎？這不懂

加油 追問

2024-01-19 21:11

（2） 2023年的所得稅費用=1 198.13-87.5+（380-200）=1 290.63（萬元）。減200,200是什么數？

加油 追問

2024-01-19 21:20

800*25%是算出哪一步了？

王曉曉老師 解答

2024-01-19 21:20

是的，沒計提折舊，題告訴了是240，之前賬面沒減，現在減一下

王曉曉老師 解答

2024-01-19 21:29

把題目最開始的題干拍一下

加油 追問

2024-01-20 06:10

給您拍過去了，完整的題干

加油 追問

2024-01-20 06:33

答案是其他綜合收益800*25%，哪筆計入其他綜合收益了

王曉曉老師 解答

2024-01-20 07:33

那就完全沒錯了，投資性房地產剛轉化是的應納稅暫時性差異，入其他綜合收益，所以從總額減200的差額計入所得稅費用-遞延所得稅