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送心意

吳月柳

職稱： 會計師,精通全盤賬務處理,金碟與用友軟件操作

2018-03-22 10:52

你好，不算

春天的花兒 追問

2018-03-22 11:09

我看申報表里有顯示實際已預繳的金額，這個是自動不會包括交的2016年的匯算所得稅嗎？2016年的匯算需補交的所得稅不是2017年5月份之前交的嗎？

吳月柳 解答

2018-03-22 11:14

16年的補交是在匯算前交的，但是這個不屬于17年的預繳稅額，那是匯算16年的稅款來的

春天的花兒 追問

2018-03-22 11:21

我看17年5月份以后的所得稅申報表里有顯示實際已預繳的金額，這個是自動不會包括17年5月前交的2016年的匯算所得稅嗎？

吳月柳 解答

2018-03-22 11:22

不包括的，那個應該是第一季度預繳的，你可以看下利潤總額

春天的花兒 追問

2018-03-22 12:03

我的意思是說直接看這個申報表出現的數據，還是自己要分析計算把16年匯算的所得稅減掉然后才是17年預繳的所得稅

吳月柳 解答

2018-03-22 12:09

直接看17年的所得稅申報表

春天的花兒 追問

2018-03-22 14:22

老師，現在匯算清繳有變化了嗎？原來不是說從被投資企業取得的股息、紅利收入是免稅的嗎？1、現在看到有這樣的新規定，說可以按規定的比例計算業務招待費扣除限額2、原來填基礎信息表時資產總額不是根據上年度的12月份資產負債表的資產的期末數來填的嗎？現在看到是按季度平均數來填。包括從業人數也是按季度平均值來算。現在是都改了嗎？

吳月柳 解答

2018-03-22 14:39

你好，是免稅的，這里面是指這部分收入也是可以納入扣除招待費的比例總額，資產總額一直是按平均數填的

春天的花兒 追問

2018-03-22 15:28

1、你的意思是說是可以免稅的，這是講投資企業，可是和居民企業間的股息、紅利收入一樣的免稅？ 
2、那我原來都是按上年度12月份的期末資產余額填了，那填錯了嗎？那工商年報里的資產總額也是按平均數填的嗎？跟匯算清繳一樣，是嗎？

吳月柳 解答

2018-03-22 16:08

符合條件就可以免，工商年報的直接填期末數

春天的花兒 追問

2018-03-22 16:30

1那這個投資企業只要符合居民之間的股息、紅利收入就可以免稅，是嗎？ 
2、還有這里面是指這部分收入也是可以納入扣除招待費的比例總額，意思是說可以作為總的收入來計算招待費的扣除限額，是嗎？招待費的扣除比例不得超過當年銷售(營業)收入的5‰

吳月柳 解答

2018-03-22 16:33

是的，是的，不超當年銷售收入的千分之五及實際發生額的60%，孰低值扣除。

春天的花兒 追問

2018-03-22 16:35

非常感謝，麻煩了

吳月柳 解答

2018-03-22 16:35

不客氣

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相關問題討論
你好，不需要的 可以退稅或結轉以后年度抵扣
2017-05-10 11:38:50
你好，不算
2018-03-22 10:52:02
填報說明： 1．本表依據國家稅務總局關于印發<跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2012年第57號）設置。 2.本表適用匯總納稅企業總機構和分支機構辦理信息備案或變更備案時使用。 基礎項目： 1．總分機構類型：分為總機構、分支機構、總機構項目部、總機構獨立生產經營部門。 2．分支機構層級：分支機構適用，分為2級、2級（有下級）、3級及3級以下、3級及3級以下（有下級）。選擇有下級的需維護上級機構和下級分支機構，選擇2級、3級及3級以下則只需維護上級機構。 3．跨地區轉移類型：分為“跨省、自治區、直轄市、計劃單列市”、“跨地市”、“跨縣區”、“跨地市（比例預繳）”、“跨縣區（比例預繳）”、“非跨地區稅收轉移”。 4．匯繳企業類型：分為“按應納稅額比例”、“按稅率比例”、“按應稅收入比例”三種。 5．分支機構是否繼續分配：分為“是”、“否”。 6．不同稅率地區標識：分為“是”、“否”。 7．就地繳納標識：分為“是”、“否”。 8．月（季）度就地預繳比例、年度就地預繳比例：在0—100%之間。 9．參與年度匯算清繳標識：分為“是”、“否”。 特殊規則： 1．總分機構類型為“總機構”，且跨地區轉移類型選擇為“跨省、自治區、直轄市、計劃單列市”、“跨地市”、“跨縣區”、“跨地市（比例預繳）”、“跨縣區（比例預繳）”的，不同稅率地區標識、總機構年度匯算清繳預算科目、總機構年度匯算清繳預算級次、總機構獨立生產經營部門月（季）度預繳預算科目、總機構獨立生產經營部門月（季）度預繳預算級次、總機構獨立生產經營部門年度匯算清繳預算科目、總機構獨立生產經營部門年度匯算清繳預算級次、有效期起則需選擇錄入，有效期止為非必錄，其他項目不可以錄入。 2．總分機構類型為“總機構”，且跨地區轉移類型選擇為“非跨地區稅收轉移”的，匯繳企業類型、月（季）度就地預繳比例、年度就地預繳比例、有效期起則需選擇錄入，有效期止為非必錄，其他項目不可以錄入。 3．總分機構類型為分支機構，且跨地區轉移類型選擇為“跨省、自治區、直轄市、計劃單列市”、“跨地市”、“跨縣區”的，分支機構層級、不同稅率地區標識、就地繳納標識、分支機構年度匯算清繳預算科目、分支機構年度匯算清繳預算級次、有效期起則需選擇錄入；“分支機構是否繼續分配”在分支機構層級為“2級（有下級）”、“3級及3級以下（有下級）”時則需選擇錄入，否則為“否”；“不就地繳納原因”在“就地繳納標識”為“否”時則必須錄入，否則不可錄入；其他項目不可錄入。 4．總分機構類型為分支機構，且跨地區轉移類型選擇為“跨地市（比例預繳）”、“跨縣區（比例預繳”的，分支機構層級、不同稅率地區標識、就地繳納標識、匯繳企業類型、月（季）度就地預繳比例、年度就地預繳比例、分支機構年度匯算清繳預算科目、分支機構年度匯算清繳預算級次、有效期起則需選擇錄入；“不就地繳納原因”在“就地繳納標識”為“否”時則必須錄入，否則不可錄入；“參與年度匯算清繳標識”在“就地繳納標識”為“是”時則需選擇錄入，“就地繳納標識”為“否”時則“參與年度匯算清繳標識”也為“否”；其他項目不可錄入。 5．總分機構類型為“分支機構”，且跨地區轉移類型選擇為“非跨地區稅收轉移”的，分支機構層級、就地繳納標識、匯繳企業類型、月（季）度就地預繳比例、年度就地預繳比例、參與年度匯算清繳標識、有效期起則需選擇錄入，有效期止為非必錄；“不就地繳納原因”在“就地繳納標識”為“否”時則必須錄入，否則不可錄入；其他項目不可以錄入。 6．“維護（備案）區”允許多條，但只能一條無有效期止的信息，多條信息中有效期起、止不得交叉。“上級機構信息”只能一條。“分支機構信息”可以多條，但其納稅人識別號不得相同。 7．分支機構維護時，其相關信息以“總機構”、“2級（有下級）”或“3級及3級以下（有下級）”維護其分支機構信息自動帶出，如“就地繳納標識”。若分支機構維護在先，“總機構”、“2級（有下級）”或“3級及3級以下（有下級）”維護分支機構在后或調整維護信息的，校驗維護的分支機構信息是否與分支機構維護一致，不一致給出提示。
2019-05-23 11:15:11
你好，累計扣除費用6萬是沒有填寫啊。
2023-02-21 17:25:06
你好，不算的 就是17年四個季度累計預交的稅款
2018-05-21 15:26:28
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