身后的陽光 追問

2024-01-11 10:11

發哪里了？？

冉老師 解答

2024-01-11 10:12

一、子女繼續教育
納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月2000元的標準定額扣除。
全日制學歷教育包括：義務教育（小學、初中教育）、高中階段教育（普通高中、中等職業、技工教育)、高等教育（大學專科、大學本科、碩士研究生、博士研究生教育）。
子女在中國境外接受教育的，納稅人應當留存境外學校錄取通知書、留學簽證等相關教育的證明資料備查。
注：父母可選擇其中一方按照2000 元，100%扣除，也可以雙方分別按照1000元，50%扣除，值得注意的是，一旦選擇了一個納稅年度不能變更，例如2021年選擇爸爸2000元扣除，到2022年1月才能選擇爸爸扣1000元，媽媽扣1000元
二、繼續教育
納稅人在中國境內接受學歷（學位）繼續教育的支出，在學歷（學位）教育期間按照每月400元定額扣除。
同一學歷（學位）繼續教育的扣除期限不能超過48個月。
納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育的支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。
留存備查資料包括：納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育的，應當留存職業資格相關證書等資料。
注：個人接受本科及以下學歷（學位）繼續教育，可以選擇由父母扣，或者本人扣除。
三、大病醫療
在一個納稅年度內，納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷后個人負擔（指醫保目錄范圍內的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內據實扣除。
留存資料：需留存大病患者醫藥服務收費及醫保報銷相關票據原件或復印件，或者醫療保障部門出具的納稅年度醫藥費用清單等資料備查。
大病醫療專項附加扣除在次年3月1日至6月30日匯算清繳時扣除。
注：醫藥費支出可以選擇由本人或者配偶扣除，未成年子女發生的醫藥費支出由父母一方扣除。
四、住房貸款利息或者住房租金
納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內住房，發生的首套住房貸款利息支出，在實際發生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。 （不管你名下有幾套房子，只要之前是全款買的，第二套貸款買的，就可以享受。強調的是首次貸款買房的。）
納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發生的住房租金支出，可以按照以下標準定額扣除：   
（1）直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市，扣除標準為每月1500元；
（2）除第一項所列城市以外，市轄區戶籍人口超過100萬的城市，扣除標準為每月1100元；市轄區戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標準為每月800元。
注：關于這個一定要注意，如果夫妻雙方婚后買了一套房，只能由其中一方選擇扣除，如果婚前夫妻各買一套房，婚后，可以選擇其中一套，一方100%扣除或者分別按照50%扣除。
假如夫妻雙方在合肥有套房子，兩個人去杭州上班了，租房子了，可以選擇其中一方按照住房租金專項附加扣除；假如夫妻雙方在合肥有套房子，女方在杭州上班租房，男方在廣東上班租房，可以雙方都享受住房租金專項附加扣除；假如女方在合肥上班，男方在杭州上班，雙方只有一方能享受租金或者貸款專項附加扣除；（感覺這個規定真坑）
關于住房租金專項附加扣除：兩個人結婚了，只能有一方可以享受住房租金專項附加扣除。
需要留存備查資料包括：住房貸款合同、貸款還款支出憑證等資料。房租金專項附加扣除，需要留存備查資料包括:住房租賃合同或協議等資料。
五、贍養老人
納稅人贍養一位及以上被贍養人的贍養支出，統一按照以下標準定額扣除： （滿60周歲）
（1）納稅人為獨生子女的，按照每月3000元的標準定額扣除；   
（2）納稅人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分攤每月3000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1500元。可以由贍養人均攤或者約定分攤，也可以由被贍養人指定分攤。約定或者指定分攤的須簽訂書面分攤協議，指定分攤優先于約定分攤。具體分攤方式和額度在一個納稅年度內不能變更。如果子女均已去世的年滿60歲的祖父母，外祖父母也可以享受專項附加扣除。
注：如果兩個人結婚了，稅法上“你媽是你媽，我媽不是你媽”，也就是你只能享受你自己爸媽的贍養老人專項扣除，你不可以享受你公公婆婆或者你岳父岳母專項扣除。
享受贍養老人扣除，只需填報相關信息即可，無需報送資料。填報的信息包括；是否為獨生子女、月扣除金額、被贍養人姓名及身份證件類型和號碼、與納稅人關系；此外，有共同贍養人的，還要填報分攤方式、共同贍養人姓名及身份證件類型和號碼等信息。
納稅人需要留存備查資料包括：約定或指定分攤的書面分攤協議等資料。
六、3歲以下嬰幼兒照護等支出
扣除標準：自2023年1月1日起，納稅人照護3歲以下嬰幼兒子女的相關支出，按照每個嬰幼兒每月2000元的標準定額扣除。父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。
備查資料：需要將子女的出生醫學證明等資料留存備查


七、新增的個人養老金
個人養老金自2022年1月1日起，對個人養老金實施遞延納稅優惠政策。在繳費環節，個人向個人養老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準在綜合所得或經營所得中據實扣除;
在投資環節，計入個人養老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅;
在領取環節，個人領取的個人養老金，不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。（由開立個人養老金資金賬戶所在市的商業銀行機構代扣代繳其應繳的個人所得稅。）
個人養老金扣除需要的資料：個人繳費享受稅前扣除優惠時，以個人養老金信息管理服務平臺出具的扣除憑證為扣稅憑據