張艷老師 解答

2018-03-15 16:31

借 應交稅費-減免稅款480 貸管理費用480和借：應交稅費-應交增值稅-減免稅款480 借 管理費用480紅字 這兩個分錄表示的意思是一樣的。 
結轉損益時，借：管理費用480   貸：本年利潤 480 
不會涉及您說的損益不平的情況

凡 追問

2018-03-15 16:37

借：管理費用480 貸：本年利潤 480 與  借本年利潤-480 貸 管理費用紅字480                                                                                        老師二月結轉損益這兩筆分錄的含義呢？一樣嗎

張艷老師 解答

2018-03-15 16:37

也是一樣的含義

凡 追問

2018-03-15 16:44

借 應交稅費-減免稅款480 貸管理費用480                                                                                                           在結轉損益：借管理費用480 貸本年利潤 480                                                                                                       （老師這兩筆分錄綜合起來我理解為，增值稅全額抵減了，管理費用沖完了，但是本年利潤又增加了480，這是什么原理呢？是不是增值稅給全額抵減，但是利潤等于加了480要交所得稅？）

張艷老師 解答

2018-03-15 17:12

不能那么理解的，管理費用正負相抵后為零，是不用交所得稅的。可以理解為企業預繳增值稅稅款了。

凡 追問

2018-03-15 17:24

老師二月末結轉的時候 借管理費用 480貸本年利潤 480 這里貸本年利潤480是本年利潤增加480 怎么理解呢

張艷老師 解答

2018-03-15 17:26

您這是跨月抵減增值稅了，當然是從2月份看就是增加利潤了，那您一月份還有一筆借方的管理費用，一月份還減少利潤了呢。

凡 追問

2018-03-15 22:42

本來一月購買時 借：管理費用 480 貸 庫存現金480                                        因為沒有抵減增值稅 所以這里管理費用-480結轉了損益 借本年利潤480 貸管理費用480     之后二月抵減增值稅 借應交稅費-減免稅款480 貸管理費用480，這一筆抵減增值稅的分錄與購買的分錄是相互對應的，沖減了管理費用。只不過一月結轉了管理費用480到本年利潤，所以二月的抵減以后還需要做，借 管理費用480 貸本年利潤480 ，這之后管理費用等于0 本年利潤也等于沒增也沒減少。 您看看我這樣理解有錯誤嗎？ 
 
關于二月如果是用紅字沖銷就是原路沖回的意思，唯一不同就是體現了應交增值稅減少了。                                     1月購買 借管理費用 貸庫存現金  結轉損益 借 本年利潤 貸管理費用                     二月原路重回 借應交稅費-減免稅款 借管理費用-紅字  借本年利潤 紅字 貸管理費用紅字

張艷老師 解答

2018-03-16 08:50

1、您不用糾結這個事情了，但就購買稅控盤可以全額抵減增值稅應納稅額這個事項，兩筆分錄，管理費用一正一負，管理費用為0，雖然是分月做的這兩筆分錄，但是就整體而言，是不會影響所得稅的。至于單就每個月怎么操作，就是正常記賬，正常結轉就行了，不用太糾結，因為放到全年看，這筆經濟業務是不影響損益的。 
2、也別想紅字沖回不沖回了。 
稅局政策給出的示范分錄是 
購買時   借：管理費用    貸：庫存現金     
 全額抵扣時   借：應交稅費--應交增值稅（減免稅款）   貸：管理費用 
這兩筆分錄全是正數數字。建議您就別想紅字沖回的事情了。