估計(jì)公司從第一年開始種蘆薈分別虧損200萬，150萬，100萬，50萬，第五年開始盈利，盈利300萬。企業(yè)在深圳適用企業(yè)所得稅稅率15%。除總部外還有一H全資子公司，適用稅率25%；預(yù)測五年內(nèi)，公司總部應(yīng)稅所得均為1000萬，H子公司應(yīng)稅所得分別為300萬、200萬、100萬，0萬、-150萬。若將蘆筍加工公司建為內(nèi)地H子公司的分公司已經(jīng)營到第五年，盈利和預(yù)期相符，預(yù)計(jì)未來五年每年盈利300萬。在第五年的時(shí)點(diǎn)上，從企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的切入點(diǎn)入手如何對蘆筍種植和加工公司進(jìn)行第二次稅收籌劃，列明依據(jù)并對其方案分析。上述籌劃方案設(shè)計(jì)是否可同時(shí)進(jìn)行增值稅的稅收籌劃？說明原因和方案

樸老師

職稱：會計(jì)師

2024-01-03 14:35

1.公司總部應(yīng)稅所得均為1000萬，H子公司應(yīng)稅所得分別為300萬、200萬、100萬、0萬、-150萬。
  2.蘆筍加工公司預(yù)計(jì)未來五年每年盈利300萬。
  3.企業(yè)所得稅稅率：深圳企業(yè)所得稅稅率為15%，H子公司所得稅稅率為25%。
  4.蘆筍種植公司的虧損情況：第一年-200萬，第二年-150萬，第三年-100萬，第四年-50萬，第五年開始盈利300萬。
  5.蘆筍加工公司作為內(nèi)地H子公司的分公司，已營到第五年，盈利預(yù)期為每年300萬。
稅務(wù)籌劃：
所得稅

  1.利用公司總部和H子公司的虧損：由于公司總部每年應(yīng)稅所得為1000萬，而H子公司在前幾年有虧損，可以考慮將部分業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移到H子公司，從而利用其虧損減少所得稅支出。
  2.調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)：考慮將部分蘆筍種植業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移至H子公司，并由其進(jìn)行蘆筍的加工和銷售。這樣可以在深圳以外的地方享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。
  3.設(shè)立分公司：考慮在稅收優(yōu)惠地區(qū)設(shè)立蘆筍種植公司的分公司，以獲取更多的稅收優(yōu)惠。
增值稅
  1.采購環(huán)節(jié)：與供應(yīng)商協(xié)商，盡可能取得增值稅專用發(fā)票，以增加進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。
  2.銷售環(huán)節(jié)：與客戶協(xié)商，盡可能開具增值稅專用發(fā)票，以提高銷項(xiàng)稅額。
  3.合理利用稅收優(yōu)惠政策：關(guān)注增值稅的稅收優(yōu)惠政策，確保公司業(yè)務(wù)符合相關(guān)條件以享受優(yōu)惠。
  4.建立內(nèi)部分工與合作機(jī)制：例如，可以考慮將蘆筍的種植、加工和銷售環(huán)節(jié)分開，并由不同的公司或部門負(fù)責(zé)，這樣可以根據(jù)各環(huán)節(jié)的增值率來調(diào)整增值稅的繳納。

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