估計公司從第一年開始種蘆薈分別虧損200萬,150萬,100萬,50萬,第五年開始盈利,盈利300萬。企業在深圳適用企業所得稅稅率15%。除總部外還有一H全資子公司,適用稅率25%;預測五年內,公司總部應稅所得均為1000萬,H子公司應稅所得分別為300萬、200萬、100萬,0萬、-150萬。若將蘆筍加工公司建為內地H子公司的分公司已經營到第五年,盈利和預期相符,預計未來五年每年盈利300萬。在第五年的時點上,從企業所得稅稅收優惠的切入點入手如何對蘆筍種植和加工公司進行第二次稅收籌劃,列明依據并對其方案分析。上述籌劃方案設計是否可同時進行增值稅的稅收籌劃?說明原因和方案
威武的大地
于2024-01-03 14:26 發布 ??229次瀏覽
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樸老師
職稱: 會計師
2024-01-03 14:35
1.公司總部應稅所得均為1000萬,H子公司應稅所得分別為300萬、200萬、100萬、0萬、-150萬。
2.蘆筍加工公司預計未來五年每年盈利300萬。
3.企業所得稅稅率:深圳企業所得稅稅率為15%,H子公司所得稅稅率為25%。
4.蘆筍種植公司的虧損情況:第一年-200萬,第二年-150萬,第三年-100萬,第四年-50萬,第五年開始盈利300萬。
5.蘆筍加工公司作為內地H子公司的分公司,已營到第五年,盈利預期為每年300萬。
稅務籌劃:
所得稅
1.利用公司總部和H子公司的虧損:由于公司總部每年應稅所得為1000萬,而H子公司在前幾年有虧損,可以考慮將部分業務轉移到H子公司,從而利用其虧損減少所得稅支出。
2.調整業務結構:考慮將部分蘆筍種植業務轉移至H子公司,并由其進行蘆筍的加工和銷售。這樣可以在深圳以外的地方享受企業所得稅稅收優惠。
3.設立分公司:考慮在稅收優惠地區設立蘆筍種植公司的分公司,以獲取更多的稅收優惠。
增值稅
1.采購環節:與供應商協商,盡可能取得增值稅專用發票,以增加進項稅抵扣。
2.銷售環節:與客戶協商,盡可能開具增值稅專用發票,以提高銷項稅額。
3.合理利用稅收優惠政策:關注增值稅的稅收優惠政策,確保公司業務符合相關條件以享受優惠。
4.建立內部分工與合作機制:例如,可以考慮將蘆筍的種植、加工和銷售環節分開,并由不同的公司或部門負責,這樣可以根據各環節的增值率來調整增值稅的繳納。
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企業所得稅的話,一般是25%
小微企業的話 應納稅所得額 在100萬元以下的部分 5% 100~300萬元 10%
高新技術企業的話 是15%
2020-04-16 20:25:29

根據《國家稅務總局關于印發<中華人民共和國企業清算所得稅申報表>的通知》(國稅函〔2009〕388號)附件2《中華人民共和國企業清算所得稅申報表填報說明》,第12行“稅率”明確“填報企業所得稅法規定的稅率25%”。
2017-06-03 18:23:08

你好,這個應交所得稅指的是享受優惠后的實際納稅金額
2020-07-10 16:21:50

你好,從2019年4月1日開始的,年應納稅所得額不超過100萬元,減按25%計算稅率20%,實際征收率是5%
2019-12-29 14:15:26

您好,20年是5%,計算過程20%*25%
2021-06-08 09:54:21
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