2、甲公司在202年12月份審計中發現下列會計差錯： (1)201年末庫存商品賬面余額為295萬元。經檢查，該批商品的預計售價為420萬元，預計銷售費用和相關稅金為37.5萬元。當時，由于將預計售價誤記為570萬元，未計提存貨跌價準備。可變現凈值＝﹣預計稅價570000-375000=9(2)20x1年12月31日，乙公司發現20x0年漏記了一項管理用固定資產的折舊費用300000元，所得稅申報表中也未扣除了該項費用。假設該公司20x0 7u=37.5 年適用的所得稅稅率為25%，采用會計方法計提的折舊額與按照稅法規定計提的折舊額相同。除上述事項外，無其他納稅調整事項。該公司按凈利潤的10％提取法定盈余公積。會計分錄

樸老師

職稱：會計師

2024-01-02 15:32

首先，對于20×1年末的庫存商品，由于預計售價和實際售價存在差異，導致未計提存貨跌價準備。我們需要補提跌價準備，并調整當年的凈利潤。

調整分錄為：
借：資產減值損失 375000
貸：存貨跌價準備 375000

其次，對于20×0年漏記的管理用固定資產折舊費用，需要追溯調整。

調整分錄為：
借：以前年度損益調整 300000
貸：累計折舊 300000

同時，調整遞延所得稅資產：
借：遞延所得稅資產 75000
貸：以前年度損益調整 75000

接下來，將“以前年度損益調整”科目余額轉入利潤分配：
借：利潤分配——未分配利潤 225000
貸：以前年度損益調整 225000

最后，調整盈余公積：
借：盈余公積——法定盈余公積 22500
貸：利潤分配——未分配利潤 22500

因此，針對甲公司在20×2年12月份審計中發現的會計差錯，需要進行上述的會計分錄調整

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