固定資產進項稅抵扣有幾種情況？怎么有按2%抵扣的，還有全額抵扣的，還有當月抵減40%的，第13個月抵減60%的？亂了

王雁鳴老師

職稱：中級會計師

2018-03-14 11:45

您好，有5種情況，1、不可以抵扣的（用于招待，福利，免稅項目的）2、全額抵扣的（金稅盤、開票軟件維護費），3、按專用發票的稅額抵扣的（除了不動產以外的正常業務），4、按專用發票稅額先抵扣60%，一年后抵扣40%（不動產的），5、普通發票抵扣的（免稅農產品發票，稅務監制的過路費等）。

晴川歷歷追問

2018-03-14 14:41

老師好，能把第三四五種購進固定資產抵扣進項稅的情況舉個例子嗎？

王雁鳴老師解答

2018-03-14 15:17

您好，3、比如購進生產設備1臺，117萬元，價款100萬元，稅款17萬元，收到發票后，借；固定資產，100萬元，應交稅費-應交增值稅-進項，17萬元，貸：現金或者銀行存款，117萬元。4、比如購入商品房一套，111萬元，價款100萬元，稅額11萬元，收到發票當月入賬時，借；固定資產，100萬元，應交稅費-應交增值稅-進項，6.6萬元，應交稅費-待抵扣增值稅，4.4萬元，貸；現金或者銀行存款，111萬元。一年以后，借；應交稅費-應交增值稅-進項，4.4萬元，貸：應交稅費-待抵扣增值稅，4.4萬元。5、購進免稅農產品一批，金額111萬元，收到普通發票后，借；庫存商品，100萬元，應交稅費-應交增值稅-進項，11萬元，貸：現金或者銀行存款，111萬元。