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職稱中級會計師

2023-12-29 11:41

范本

______公司應收賬款管理辦法

年 月日發布(  )財字第 號

1.總則

1.1為加強對公司資金的管理,及時回收賬款,制定本辦法。

1.2各部門要定期檢查銷貨收入資金回籠情況,對沒有及時回收之貨款,要登記造冊,安排專人催欠。

2.應收款的范圍

應收款包括應收賬款、應收票據、其他應收款項和預付賬款。

3.管理部門

應收賬款的管理部門為財務部。

4.信譽調查

4.1賒銷商品前,銷售人員應對客戶作信用調查,并報告銷售主管。賒銷金額在____萬元以上的,應由總經理決定是否賒銷。

4.2賒銷產品時可以要求客戶提供相應的擔保。如果是財產抵押擔保,對抵押物應當辦理登記。

5.應收賬款報告

5.1應收賬款實行每月向主管經理報告一次制度。各單位于每月3日將上一個月的應收賬款情況報財務部,由財務部匯總后報公司主管經理。

5.2應收賬款報告的內容包括欠款單位、欠款數額、欠款時間、經辦人、是否發出催債的書面通知等。

6.催款責任

6.1財務部對到期應收賬款,應當書面通知該賬款的經辦人。由經辦人負責催討賬款。

6.2經辦人應當每旬向財務部報告一次催款情況。應收賬款到賬后,應當及時銷賬。

7.問題賬款的處理

7.1對于欠賬人賴賬不還的,應當在訴訟時效期間內依據合同的規定向法院提起訴訟或者向仲裁委員會提起仲裁。采取法律手段催討欠款的,由財務部提出方案,報公司經理會議決定。

7.2因經辦人的責任導致應收賬款超過訴訟時效而喪失勝訴權的,由經辦人承擔法律責任。

8.壞賬準備金

公司按期對應收賬款和其他應收款提取壞賬準備金。當應收賬款被確認為壞賬時,應根據其金額沖減壞賬準備金,同時轉銷相應的應收賬款金額。

9.壞賬準備金的提取比例:

――――――――――――――――――――――――――――――――  賬期                    比例  ――――――――――――――――――――――――――――――――  6個月至1年                 5~10%  ――――――――――――――――――――――――――――――――  1年至2年                 10~30%  ――――――――――――――――――――――――――――――――  2年至4年                 30~50%  ――――――――――――――――――――――――――――――――  4年至5年                 50~100%  ――――――――――――――――――――――――――――――――  5年以上                  100%  ――――――――――――――――――――――――――――――――

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首先,應收賬款3月底是要按照3月31日的匯率折算的 借:銀行 4.1匯率 (銀行買價) 匯兌損益 貸:銀行存款外幣(人民幣中間價) 借:外幣銀行存款 收款日匯率 匯兌損益 貸:應收賬款
2020-04-25 16:15:39
借其他應收款貸應收賬款
2019-09-22 09:20:25
可以計入壞賬損失的的
2019-07-11 14:05:39
您好,入應收賬款的呢
2022-03-28 14:42:51
你好,是先預收了款項,后面發貨的款項低于預收款項的金額的意思?
2019-10-09 16:30:32
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