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送心意

鄒老師

職稱注冊稅務師+中級會計師

2018-03-14 09:47

你好,工資申報了就可以抵扣企業所得稅,但是不能抵扣土地增值稅的

陳潔 追問

2018-03-14 09:53

沒有繳納社保的也可申報嗎?為什么不能抵扣土地增值隨呢?

鄒老師 解答

2018-03-14 09:55

你好,是的 
社保不構成房屋的直接開發成本,不做扣除的

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相關問題討論
這個利潤就增大了,多交所得稅了
2018-06-22 11:26:15
預售,收到預售款時開始預交納。
2019-08-30 17:10:51
你好,按以往的文件為例,增值稅為11%計算,現在為9% 《財政部 國家稅務總局關于營改增后契稅 房產稅 土地增值稅 個人所得稅計稅依據問題的通知》(財稅[2016]43號):土地增值稅納稅人轉讓房地產取得的收入為不含增值稅收入。 《國家稅務總局關于營改增后土地增值稅若干征管規定的公告》(國家稅務總局公告2016年第70號):一、關于營改增后土地增值稅應稅收入確認問題: 營改增后,納稅人轉讓房地產的土地增值稅應稅收入不含增值稅。適用增值稅一般計稅方法的納稅人,其轉讓房地產的土地增值稅應稅收入不含增值稅銷項稅額;適用簡易計稅方法的納稅人,其轉讓房地產的土地增值稅應稅收入不含增值稅應納稅額。 房地產開發企業預交土地增值稅的計算方法和會計處理 2預交土地增值稅的計算 房地產開發企業預交土地增值稅的計算方法和會計處理 根據上述政策,房地產開發企業在收到預收款時: 1、一般計稅方法下: 預交土地增值稅=預收款/(1+11%)*土地增值稅預征率 2、簡易計稅方法下: 預交土地增值稅=預收款/(1+5%)*土地增值稅預征率 為方便納稅人,簡化土地增值稅預征稅款計算,根據《國家稅務總局關于營改增后土地增值稅若干征管規定的公告》(國家稅務總局公告2016年第70號):為方便納稅人,簡化土地增值稅預征稅款計算,房地產開發企業采取預收款方式銷售自行開發的房地產項目的,可按照以下方法計算土地增值稅預征計征依據: 土地增值稅預征的計征依據=預收款-應預繳增值稅稅款 如:某房地產開發企業開發A項目(開工日期在2016年5月1日后),2017年7月銷售普通住宅預收房款1110萬元,根據當地的規定,土地增值稅預征率2%。則: 1、正常情況下,土地增值稅預征稅款計算: 土地增值稅預征的計征依據=不含增值稅收入=1110/(1+11%)=1000萬元 預交土地增值稅稅款=不含增值稅收入*土地增值稅預征率=1000*2%=20萬元。 2、為方便納稅人,簡化土地增值稅預征稅款計算: 應預交的增值稅稅款=1110/(1+11%)*3%==30萬元 土地增值稅預征的計征依據=1110-30=1080萬元 預交土地增值稅稅款=1080*2%=21.6萬元。 從上述結果來看,雖然計算簡化了些,但預交的稅款比正常計算的方法下要大。國家稅務總局公告2016年第70號規定“為方便納稅人,簡化土地增值稅預征稅款計算”,“可按照”上述方法進行計算,但在個別省市,強制納稅人按照上述規定計算繳納我認為有些欠妥。 房地產開發企業預交土地增值稅的計算方法和會計處理 3預交土地增值稅的會計處理 房地產開發企業預交土地增值稅的計算方法和會計處理 沿用上例,該企業預交土地增值稅20萬元,則會計處理如下: 借:應交稅費-應交土地增值稅 20 貸:銀行存款 20 待開發項目達到完工條件,相應的收入及成本結轉損益時,將土地增值稅轉入稅金及附加科目: 借:稅金及附加 20 貸:應交稅費-應交土地增值稅 20 但有的企業在預交土地增值稅的同時就將其轉入“稅金及附加”,不符合權責發生制的要求和收入成本的配比原則。 還有的企業在預交土地增值稅的同時將其轉入“預付賬款或待攤費用—待轉土地增值稅”,在符合完工條件時再轉入“稅金及附加”。我認為這樣處理“應交稅費-應交土地增值稅”期末余額更能準確反映土地增值稅在項目未完工時應該預交的金額,更能反映出期末資產負債狀況的合理性和公允性。所以,我個人更傾向于這種會計處理方式。
2019-08-30 17:18:58
你好,繳納土增稅可以稅前扣除
2020-05-30 09:59:10
《國家稅務總局關于營改增后土地增值稅若干征管規定的公告》 (國家稅務總局公告2016年第70號)第三條第(一)項規定,營改增后,計算土地增值稅增值額的扣除項目中“與轉讓房地產有關的稅金”不包括增值稅。   《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》(財法字[1995]6號)第七條規定,條例第六條所列的計算增值額的扣除項目,具體為:(五)與轉讓房地產有關的稅金,是指在轉讓房地產時繳納的增值稅、城市維護建設稅、印花稅。因轉讓房地產交納的教育費附加,也可視同稅金予以扣除。   根據上述法規規定,清算土地增值稅時可以扣除的稅費包括:城建稅、教育費附加、地方教育費附加,但是不包括增值稅、企業所得稅。
2019-12-16 10:44:31
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