會計學堂金馬商貿籌建期業務業務23購買金稅盤480 借管理費用480 貸庫存現金480 （金馬商貿籌建期是 2017.12月份）接著后來金馬商貿營業期2018年.1月業務34做金稅盤抵增值稅分錄借應交稅費-減免稅款貸管理費用之后金馬商貿營業期2018年.1月業務46結轉損益的分錄···正確答案卻沖480的管理費用，這我就不解了之前籌建期購買金稅盤的分錄借管理費用480 貸庫存現金480與 2018.1營業期業務34做金稅盤抵增值稅分錄借應交稅費-減免稅款貸管理費用，這里借一貸不是沖平了嗎？為什么金馬商貿營業期業務46結轉損益還要沖減管理費用480元呢？之后我得到那實操當班老師的答復是：會計學堂老師：你好，我們這里是沒有錯的，損益類是跟上個月沒有關系的，損益類每個月都是平的，我們這里的因為34管理費用借方紅字，那么結轉的時候則貸方紅字，沖平！

樸老師

職稱：會計師

2018-03-13 15:20

你好，我們簡單點來理解，因為國家政策優惠可以全額抵扣增值稅，當時做了管理費用相當于稅前扣除了，那國家不可能虧了是吧？又能抵增值稅又能抵企業所得稅，所以抵扣時就需要沖出來

樸老師解答

2018-03-15 17:25

金稅盤和報稅盤共820元的賬務處理：
購入金稅盤和報稅盤時（不作為固定資產時），
  借：管理費用820
    貸：銀行存款/現金820
抵減增值稅稅額，
  借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）820
貸：管理費用820
若是作為固定資產的，應通過“遞延收益”科目進行賬務處理（此種情況請按照以上分錄進行賬務處理）。
服務費330元的賬務處理：
支付技術維護費時，
  借：管理費用     330
    貸：銀行存款/現金     330
抵減增值稅稅額，
  借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）     330
貸：管理費用    330