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澤華老師

職稱： 中級會計師,初級會計師

2023-12-23 22:03

同學你好，借款利息=540/7200=7.5%，可以扣除的利息金額=2300*2*7.5%=345萬元

33sssi 追問

2023-12-23 22:13

可以幫我講一下這道題嗎老師 我不太懂那個比例還有知識點

澤華老師 解答

2023-12-23 22:31

同學你好，這個題的知識點是向關聯方借款的稅會差異。稅法對于向關聯方借款的規定如下:
對于利率的約束:非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分準予扣除。本題中說到按照同期金融機構貸款利率從關聯方借款，利率是符合規定的。
對于利息支出規定如下:同時在計算應納稅所得額時，企業實際支付給關聯方的利息支出，不超過以下規定比例和稅法及其實施條例有關規定計算的部分，準予扣除，超過的部分不得在發生當期和以后年度扣除。
企業實際支付給關聯方的利息支出，除符合本通知第二條規定外，其接受關聯方債權性投資與其權益性投資比例為：
（一）金融企業，為5：1；
（二）其他企業，為2：1。
就是借款最多為關聯方投資的2倍，因此上限是2300*2*4600

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相關問題討論
你好！這個不能稅前扣除
2024-04-16 17:42:32
你好，可以的，這個有發票的，銀行可以給開
2019-12-09 11:47:35
同學你好，借款利息=540/7200=7.5%，可以扣除的利息金額=2300*2*7.5%=345萬元
2023-12-23 22:03:21
你好在認繳期內的可以的，但是得有發票，而且不能超過銀行同期貸款利率。
2021-11-10 10:25:55
民航發展基金可以在企業所得稅前扣除
2020-07-28 21:49:59
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