木木老師 解答

2023-12-21 23:22

個(gè)報(bào)出售：
借：銀行存款 432
       資產(chǎn)處置損益 128
  貸：固定資產(chǎn)清理  560
合報(bào)抵消：
借：固定資產(chǎn) 

  貸：資產(chǎn)處置收益
題目中賣(mài)虧了，不是賣(mài)賺了，所以和你常見(jiàn)的抵消分錄是反向的

加油 追問(wèn)

2023-12-22 05:23

費(fèi)用這塊怎么也是反方向的嗎？您給我把折舊和稅這也講一下吧

木木老師 解答

2023-12-22 07:50

出售后個(gè)報(bào)折舊：
借：管理費(fèi)用 27
  貸：累計(jì)折舊 27
合報(bào)不認(rèn)可內(nèi)部交易，視通一直按原價(jià)計(jì)量，合報(bào)視角下折舊分錄：
借：管理費(fèi)用 35
  貸：固定資產(chǎn)-累計(jì)折舊 35
所以應(yīng)當(dāng)補(bǔ)提折舊8
借：管理費(fèi)用 8
  貸：固定資產(chǎn)-累計(jì)折舊 8

木木老師 解答

2023-12-22 07:58

計(jì)稅基礎(chǔ)=432-432/8*0.5=405
合報(bào)視角下賬面價(jià)值=700-700/10*2.5=525
產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異120,
借：所得稅費(fèi)用 30
  貸：遞延所得稅負(fù)債 30