1.甲自行車廠為增值稅一般納稅人,其生產(chǎn)的自行車出廠不含稅單價(jià)為300元,本年11月留抵稅額為4000元。本年12月情況如下:(1)向當(dāng)?shù)匕儇洿髽卿N售1000輛自行車,該批車全發(fā)出,百貨大樓當(dāng)月在雙方約定的期限內(nèi)付清貨款后,廠家給予了不含稅價(jià)格8%的現(xiàn)金折扣。該批自行發(fā)出時(shí),其控制權(quán)由甲自行車廠轉(zhuǎn)移給當(dāng)?shù)匕儇洿髽恰?2)向外地特約經(jīng)銷點(diǎn)銷售500輛自行車(款項(xiàng)未收),并支付運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)9810元(含稅)收到的增值稅用發(fā)票。該批自行車已經(jīng)發(fā)出,且在發(fā)出時(shí),其控制權(quán)由甲自行車廠轉(zhuǎn)移給外地特約經(jīng)銷點(diǎn)
美滿的小丸子
于2023-12-19 16:07 發(fā)布 ??573次瀏覽
- 送心意
暖暖老師
職稱: 中級會計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
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你好,你的問題是什么
2023-04-22 13:31:59

你好請把題目完整發(fā)一下這里
2023-12-19 16:10:14

您好同學(xué),正在為您解答,請稍等一下
2023-11-09 14:52:22

你好同學(xué),稍等正在作答
2024-01-16 16:35:07

甲公司在2021年6月采用了支付手續(xù)費(fèi)的方式委托乙公司銷售商品,但在2021年12月31日之前未收到代銷清單,也未對該業(yè)務(wù)進(jìn)行增值稅處理。因此,甲公司的增值稅處理是不正確的。
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定,采取委托銷售方式銷售貨物的,如果收到代銷清單之前已經(jīng)收到全部或部分貨款的,應(yīng)該按照納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間來計(jì)算增值稅。由于甲公司在2021年12月31日之前未收到代銷清單,因此應(yīng)該按照銷售時(shí)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間來計(jì)算增值稅。
因此,甲公司應(yīng)該確認(rèn)銷售收入并計(jì)算增值稅。具體處理如下:
1.確認(rèn)銷售收入:借:應(yīng)收賬款 30,000,000貸:主營業(yè)務(wù)收入 30,000,000貸銷項(xiàng)
2.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本:借:主營業(yè)務(wù)成本 25,000,000貸:庫存商品 25,000,000
3.計(jì)算增值稅:應(yīng)交增值稅 = 30,000,000 x 13%?借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額?貸:銀行存款?
4.對于前期會計(jì)處理如果有誤,應(yīng)該進(jìn)行差錯(cuò)更正。如果甲公司在前期已經(jīng)對該業(yè)務(wù)進(jìn)行了部分處理,例如確認(rèn)了部分或全部收入或成本,應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行相應(yīng)的會計(jì)調(diào)整。
綜上所述,甲公司應(yīng)該在收到代銷清單之前確認(rèn)銷售收入、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本并計(jì)算增值稅。如果前期處理有誤,應(yīng)該進(jìn)行差錯(cuò)更正。
2023-10-17 12:45:55
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