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送心意

張艷老師

職稱注冊(cè)會(huì)計(jì)師,省會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才,中級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師

2018-03-09 14:24

借:庫(kù)存商品(含關(guān)稅) 
      應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 
      貸:銀行存款等

沉默ヽ呮昰無(wú)仂訴說(shuō) 追問(wèn)

2018-03-11 20:27

老師 增值稅繳款書(shū)沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)抵扣,如果這樣做分錄,那進(jìn)項(xiàng)稅額總額和認(rèn)證總額有差異,如何處理?

張艷老師 解答

2018-03-11 20:48

進(jìn)口增值稅繳款書(shū)要進(jìn)行抵扣是要先登錄系統(tǒng)進(jìn)行比對(duì)的,比對(duì)后才可進(jìn)行抵扣的。專(zhuān)用繳款書(shū)上稅款金額就是進(jìn)項(xiàng)稅額的。 
沒(méi)看明白您說(shuō)的有差異,指的是什么情況?

沉默ヽ呮昰無(wú)仂訴說(shuō) 追問(wèn)

2018-03-11 20:54

老師,我們沒(méi)有做過(guò)這個(gè)比對(duì),請(qǐng)問(wèn)這個(gè)比對(duì)是從哪里進(jìn)系統(tǒng)? 我查看了歷史分錄,之前的會(huì)計(jì)一直是把進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口增值稅稅額 計(jì)入,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-出口退稅稅率差,這樣分錄有問(wèn)題么? 還有如果那個(gè)比對(duì)不做,會(huì)有什么問(wèn)題?就是無(wú)法進(jìn)行抵扣對(duì)嗎?

張艷老師 解答

2018-03-11 22:47

我不知道您公司所在地的情況,進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)是要比對(duì)后才能抵扣的,有專(zhuān)門(mén)的系統(tǒng)或在納稅申報(bào)系統(tǒng)中有專(zhuān)門(mén)的項(xiàng)目,如果沒(méi)有稽核比對(duì)的,按規(guī)定是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。建議您咨詢一下之前的會(huì)計(jì)或?qū)9軉T,我沒(méi)有做過(guò)進(jìn)出口的實(shí)務(wù),但是基本知識(shí)還是有的。建議先問(wèn)一下吧,不然公司會(huì)有損失的。

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我公司進(jìn)口一批化學(xué)用品(庫(kù)存商品)合同價(jià)格253050美元,收到兩張日期為10月19號(hào)的關(guān)稅繳款書(shū)和增值稅專(zhuān)用繳款書(shū),關(guān)稅的完稅價(jià)格1617068關(guān)稅97024.08.增值稅的完稅價(jià)格1714092.12增值稅291395.66.還有一張代理運(yùn)費(fèi)的普票40515.32.滯報(bào)金13744.稅金(97024.08+291395.66)和(運(yùn)費(fèi)40515.32+滯報(bào)金13744.)已經(jīng)支付給報(bào)關(guān)公司,還有一張10月13號(hào)的對(duì)外付款/承兌通知書(shū)253050美元。已知的這些信息,第一次接觸進(jìn)口貿(mào)易,我做11月份賬的時(shí)候該如何做分錄?萬(wàn)分感謝!
2015-11-24 16:38:13
借:原材料 120085.88 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅 19213.74 貸:應(yīng)付賬款139299.62
2018-08-23 14:55:39
借:原材料 120085.88 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅 19213.74 貸:銀行存款 139299.62
2018-09-18 11:03:54
同學(xué)好,借:原材料、庫(kù)存商品、應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅) 貸:應(yīng)付帳款(銀行存款 )
2018-12-10 16:59:59
借;庫(kù)存商品等科目 應(yīng)交稅費(fèi) (進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸;銀行存款等科目
2018-01-31 10:21:15
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