我收到一張進口關稅的繳款書和一張進口增值稅的繳款書，會計分錄應該怎么做呢？

張艷老師

職稱：注冊會計師,省會計領軍人才,中級會計師,中級經(jīng)濟師

2018-03-09 14:24

借：庫存商品（含關稅）
應交稅費--應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款等

沉默ヽ呮昰無仂訴說追問

2018-03-11 20:27

老師增值稅繳款書沒有進項抵扣，如果這樣做分錄，那進項稅額總額和認證總額有差異，如何處理？

張艷老師解答

2018-03-11 20:48

進口增值稅繳款書要進行抵扣是要先登錄系統(tǒng)進行比對的，比對后才可進行抵扣的。專用繳款書上稅款金額就是進項稅額的。
沒看明白您說的有差異，指的是什么情況？

沉默ヽ呮昰無仂訴說追問

2018-03-11 20:54

老師，我們沒有做過這個比對，請問這個比對是從哪里進系統(tǒng)？我查看了歷史分錄，之前的會計一直是把進口關稅和進口增值稅稅額計入，主營業(yè)務成本-出口退稅稅率差，這樣分錄有問題么？還有如果那個比對不做，會有什么問題？就是無法進行抵扣對嗎？

張艷老師解答

2018-03-11 22:47

我不知道您公司所在地的情況，進口增值稅專用繳款書是要比對后才能抵扣的，有專門的系統(tǒng)或在納稅申報系統(tǒng)中有專門的項目，如果沒有稽核比對的，按規(guī)定是不能抵扣進項稅額的。建議您咨詢一下之前的會計或專管員，我沒有做過進出口的實務，但是基本知識還是有的。建議先問一下吧，不然公司會有損失的。