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送心意

張艷老師

職稱注冊會計師,省會計領軍人才,中級會計師,中級經濟師

2018-03-09 14:24

借:庫存商品(含關稅) 
      應交稅費--應交增值稅(進項稅額) 
      貸:銀行存款等

沉默ヽ呮昰無仂訴說 追問

2018-03-11 20:27

老師 增值稅繳款書沒有進項抵扣,如果這樣做分錄,那進項稅額總額和認證總額有差異,如何處理?

張艷老師 解答

2018-03-11 20:48

進口增值稅繳款書要進行抵扣是要先登錄系統進行比對的,比對后才可進行抵扣的。專用繳款書上稅款金額就是進項稅額的。 
沒看明白您說的有差異,指的是什么情況?

沉默ヽ呮昰無仂訴說 追問

2018-03-11 20:54

老師,我們沒有做過這個比對,請問這個比對是從哪里進系統? 我查看了歷史分錄,之前的會計一直是把進口關稅和進口增值稅稅額 計入,主營業務成本-出口退稅稅率差,這樣分錄有問題么? 還有如果那個比對不做,會有什么問題?就是無法進行抵扣對嗎?

張艷老師 解答

2018-03-11 22:47

我不知道您公司所在地的情況,進口增值稅專用繳款書是要比對后才能抵扣的,有專門的系統或在納稅申報系統中有專門的項目,如果沒有稽核比對的,按規定是不能抵扣進項稅額的。建議您咨詢一下之前的會計或專管員,我沒有做過進出口的實務,但是基本知識還是有的。建議先問一下吧,不然公司會有損失的。

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我公司進口一批化學用品(庫存商品)合同價格253050美元,收到兩張日期為10月19號的關稅繳款書和增值稅專用繳款書,關稅的完稅價格1617068關稅97024.08.增值稅的完稅價格1714092.12增值稅291395.66.還有一張代理運費的普票40515.32.滯報金13744.稅金(97024.08+291395.66)和(運費40515.32+滯報金13744.)已經支付給報關公司,還有一張10月13號的對外付款/承兌通知書253050美元。已知的這些信息,第一次接觸進口貿易,我做11月份賬的時候該如何做分錄?萬分感謝!
2015-11-24 16:38:13
借:原材料 120085.88 應交稅費—應交增值稅—進項稅 19213.74 貸:應付賬款139299.62
2018-08-23 14:55:39
借:原材料 120085.88 應交稅費—應交增值稅—進項稅 19213.74 貸:銀行存款 139299.62
2018-09-18 11:03:54
同學好,借:原材料、庫存商品、應交稅費-應交增值稅(進項稅) 貸:應付帳款(銀行存款 )
2018-12-10 16:59:59
借;庫存商品等科目 應交稅費 (進項稅額) 貸;銀行存款等科目
2018-01-31 10:21:15
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