我收到一張進(jìn)口關(guān)稅的繳款書(shū)和一張進(jìn)口增值稅的繳款書(shū)，會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做呢？

張艷老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,省會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才,中級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師

2018-03-09 14:24

借：庫(kù)存商品（含關(guān)稅）
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款等

沉默ヽ呮昰無(wú)仂訴說(shuō) 追問(wèn)

2018-03-11 20:27

老師增值稅繳款書(shū)沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)抵扣，如果這樣做分錄，那進(jìn)項(xiàng)稅額總額和認(rèn)證總額有差異，如何處理？

張艷老師解答

2018-03-11 20:48

進(jìn)口增值稅繳款書(shū)要進(jìn)行抵扣是要先登錄系統(tǒng)進(jìn)行比對(duì)的，比對(duì)后才可進(jìn)行抵扣的。專(zhuān)用繳款書(shū)上稅款金額就是進(jìn)項(xiàng)稅額的。
沒(méi)看明白您說(shuō)的有差異，指的是什么情況？

沉默ヽ呮昰無(wú)仂訴說(shuō) 追問(wèn)

2018-03-11 20:54

老師，我們沒(méi)有做過(guò)這個(gè)比對(duì)，請(qǐng)問(wèn)這個(gè)比對(duì)是從哪里進(jìn)系統(tǒng)？我查看了歷史分錄，之前的會(huì)計(jì)一直是把進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口增值稅稅額計(jì)入，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-出口退稅稅率差，這樣分錄有問(wèn)題么？還有如果那個(gè)比對(duì)不做，會(huì)有什么問(wèn)題？就是無(wú)法進(jìn)行抵扣對(duì)嗎？

張艷老師解答

2018-03-11 22:47

我不知道您公司所在地的情況，進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)是要比對(duì)后才能抵扣的，有專(zhuān)門(mén)的系統(tǒng)或在納稅申報(bào)系統(tǒng)中有專(zhuān)門(mén)的項(xiàng)目，如果沒(méi)有稽核比對(duì)的，按規(guī)定是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。建議您咨詢一下之前的會(huì)計(jì)或?qū)９軉T，我沒(méi)有做過(guò)進(jìn)出口的實(shí)務(wù)，但是基本知識(shí)還是有的。建議先問(wèn)一下吧，不然公司會(huì)有損失的。