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送心意

職稱,中級會計師,初級會計師,稅務(wù)師

2018-03-08 21:06

建議參考國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告(國家稅務(wù)總局2011年第25號)。第二十二條 企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項壞賬損失應(yīng)依據(jù)以下相關(guān)證據(jù)材料確認(rèn):

  (一)相關(guān)事項合同、協(xié)議或說明;

  (二)屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算的,應(yīng)有人民法院的破產(chǎn)、清算公告;

  (三)屬于訴訟案件的,應(yīng)出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁書,或者被法院裁定終(中)止執(zhí)行的法律文書;

  (四)屬于債務(wù)人停止?fàn)I業(yè)的,應(yīng)有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明;

  (五)屬于債務(wù)人死亡、失蹤的,應(yīng)有公安機(jī)關(guān)等有關(guān)部門對債務(wù)人個人的死亡、失蹤證明;

  (六)屬于債務(wù)重組的,應(yīng)有債務(wù)重組協(xié)議及其債務(wù)人重組收益納稅情況說明;

  (七)屬于自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力而無法收回的,應(yīng)有債務(wù)人受災(zāi)情況說明以及放棄債權(quán)申明。

  第二十三條 企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項在會計上已作為損失處理的,可以作為壞賬損失,但應(yīng)說明情況,并出具專項報告。

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精選問題
  • 老師,請問工商年報里的納稅總額包含增值稅嗎?

    同學(xué),你好 是包括的

  • 無償劃撥的固定資產(chǎn)折舊不能在企業(yè)所得稅稅前扣

    資產(chǎn)作為不征稅收入處理:根據(jù) 29 號公告,如果政府劃撥的資產(chǎn)屬于專項用途財政性資金(符合財稅〔2011〕70 號),作為不征稅收入,對應(yīng)折舊不得扣除。

  • 老師公司買的咖啡機(jī)放公司用,這個是做到辦公費嗎,

    你好,做辦公費就好了

  • 老師,小規(guī)模公司2025年5月31日前企業(yè)年度報表,是申

    是,是申報的2024年1月-12月的企業(yè)所得稅

  • 老師,記賬憑證原始單據(jù)SOP包括什么

    您好,包括以下內(nèi)容: 日期:原始憑證上會標(biāo)明具體涉及的日期,該日期可以是交易發(fā)生的日期,或是記賬憑證復(fù)核的日期。 摘要:原始憑證應(yīng)該簡要概括出其所記錄的交易,使讀者能夠一眼看出發(fā)生的事情2。 金額:金額是指借方金額與貸方金額,借方金額是指從銀行或其他賬戶中支出的金額,而貸方金額一般指向銀行或其他賬戶中存入的金額2。 科目:原始憑證必須標(biāo)明涉及的科目,以便進(jìn)一步分析發(fā)生的交易 憑證號:憑證號可以用來識別和查閱每張憑證,記錄憑證號對管理賬戶具有很大的幫助2。 制單人:制單人一般應(yīng)該是財務(wù)專業(yè)的人員,原始憑證上應(yīng)標(biāo)明制單人的姓名,以便進(jìn)行審核2。 復(fù)核人:復(fù)核人應(yīng)該是有財務(wù)審核經(jīng)驗的專業(yè)人員,原始憑證上應(yīng)標(biāo)明復(fù)核人的姓名,以便審核憑證的細(xì)節(jié)特征 原始憑證的真實性:包括數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)內(nèi)容、憑證日期等。 對自制原始憑證,必須有經(jīng)辦部門和經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章;對外來的原始憑證,不僅必須要有單位公章或財務(wù)專用章還需要填制人員的簽章;對于通用原始憑證,為了防止以假冒的原始憑證記賬,應(yīng)審核憑證本身的真實性 原始憑證的合法性、合理性:審核原始憑證所記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否履行了規(guī)定的憑證傳遞和審核程序,是否符合國家法律法規(guī);是否符合有關(guān)的計劃和預(yù)算、是否符合企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的需要等 原始憑證的完整性:原始憑證的各項要素是否填寫齊全,比如:數(shù)字是否清晰、憑證聯(lián)次是否正確、日期是否完整、有關(guān)簽名或蓋章是否齊全、文字是否工整 原始憑證的正確性:包括數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)內(nèi)容、憑證日期等

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