小謝 追問

2018-03-08 09:34

您好，海關增值稅專用繳款書就是跟我們平時進項稅發票抵扣的一樣，對嗎，關稅怎么計入成本呢，比如成本稅率11%，不含稅價10000關稅是9%，不含稅價1000，怎么計算成本呢，分錄

鄒老師 解答

2018-03-08 09:46

你好，是的 
按增值稅不含稅 價款+關稅金額 計入貨物成本

小謝 追問

2018-03-08 09:55

我是一個小白，是不是10000+1000=11000，稅率990.99+82.57=1073.56，但分錄怎么做呢，還有填在增值稅報表上，怎么填，謝謝

鄒老師 解答

2018-03-08 09:56

借；庫存商品    應交稅費（進項稅額） 貸；銀行存款等科目 
增值稅申報表只需要填寫海關進口增值稅專用繳款書上面的增值稅金額

小謝 追問

2018-03-08 11:40

老師，我們收到一份是進口關稅專用繳款書，完稅價格505558，稅款是4500.22，另一份是進口增值稅專用繳款書，完稅價格是551058.18，稅款60616.4，我第一次接觸，不知道分錄的金額怎么算，謝謝指點。

鄒老師 解答

2018-03-08 11:42

借；庫存商品 551058.18 +4500.22   應交稅費（進項稅額） 60616.4  貸；銀行存款等科目（合計金額）

小謝 追問

2018-03-08 11:46

老師，謝謝您的耐心解答，進口關稅不可以抵扣嗎，這2張繳款書就相當于發票嗎

鄒老師 解答

2018-03-08 11:54

你好，關稅是不能抵扣的，只能是計入進口貨物成本的