公司是高新技術企業，要進行研發費用加計扣除，在歸集的研發費用中，有1、和控股公司簽訂的專利權轉讓協議，600萬，但是錢未一次付清，采用偶爾付一次，但是月月計提，現在的情況是，2017年沒有足額支付，對方也沒有開足額發票，但是每月計提的無形資產攤銷已經計入研發費用；2、和控股公司簽訂協議，按照銷售額的6%給予專利使用費，每月按照銷售額的6%計提費用歸入研發費用，但是未足額支付，發票也未足額開。現在想知道是這樣費用歸集在研發費用里面，稅務是否能夠認可？是否能做加計扣除。

王雁鳴老師

職稱：中級會計師

2018-03-06 19:04

您好，這樣的費用，歸集到研發費用，稅務不能認可的，不能做加計扣除的。

是的，這個是算直接投入的

2023-02-16 16:11:21

你好；? ? 就是要注意下研發費用的發生? ；歸集到具體明細；到時要做輔助賬的；去申請的；這個其實有課程講解的；你申請成功了嗎??

2023-02-10 11:52:52

企業在做高新技術企業認定時，在研發項目和研發費用歸集的范圍確定后，選擇歸集方法也是非常重要的，在具體操作時，應注意以下幾點： 1、認真學習《高新技術企業認定管理辦法》，深入理解高新技術企業認定條件和席間，及時跟進相關政策的變化，加強與上級科技主管部門的聯系與溝通，確保費用歸集的方法選擇正確，合乎規范。 2、對即將立項的科技項目要聘請專家進行評審，并形成書面意見，對通過論證的項目要按照規定在內部進行立項，并技術到當地科技主管部門進行登記備案。 3、研發項目歸集核算是否合理充分的核心在于項目直接投入與間接分攤經費的明確。根據企業自身情況,建議盡量采用直接分攤項目費用,少采用間接分攤項目費用,這樣歸集出來的數據則相對準確。比如在領用材料時直接將該筆材料對應到具體的研發項目上去。對于無法分清楚為哪個項目發生的,不具專屬性的費用就要參與到研發項目的間接分攤中去,比如折舊與長期攤銷費用等。 4、企業應該單獨設置研發費用歸集臺賬，及時動態對研發經費進行跟蹤和歸集核算，確保研發費用歸集的及時和準確。這項工作應設立為企業財務管理的日常工作，方面日后做高新認定或高新復審時可以隨時提取最準確的資料。 5、加強與企業所選擇的會計事務所的溝通，確保企業在高新技術費用這一塊能達到高新認證管理辦法規定的硬性指標。

2015-10-20 22:39:11

你這個是指哪個文件里面的，還是哪里的數據？

2021-01-07 21:59:57

請參考圖片內容啊

2021-03-22 14:34:15

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