方亮老師 解答

2018-02-26 09:57

1、暫估入賬： 
借：庫存商品 
貸：應付賬款 
2、結轉銷售成本： 
借：主營業務成本 
貸：庫存商品

????Angel Zhou???? 追問

2018-02-26 16:09

這樣的話等購進的發票來的時候，再重新做分錄，庫存商品就會有差額呀！因為暫估時按含稅的金額入賬的，結轉時也是含稅的金額，等發票開了重新再做，就會價稅分離，而當時結轉是是按含稅價格結轉的

方亮老師 解答

2018-02-26 16:09

暫估時應該按照不含稅金額入賬。

????Angel Zhou???? 追問

2018-02-26 16:11

款已經支付了，這樣，借貸不平衡呀！

????Angel Zhou???? 追問

2018-02-26 16:12

比如暫估庫存商品不含稅是512.82元，銀行存款實際支付600元，差額記哪里

方亮老師 解答

2018-02-26 16:18

稅款是600-512.82元嗎？

????Angel Zhou???? 追問

2018-02-26 16:25

是的 
因為我們已經把款付了，只是票沒來 
，而且我們也售出了并已開票，已確認收入

方亮老師 解答

2018-02-26 16:28

收到發票編制如下分錄： 
1、借：應付賬款   512.82 
貸：庫存商品   512.82 
2、借：庫存商品   512.82 
借：應交稅費     600-512.82 
貸：銀行存款  600

????Angel Zhou???? 追問

2018-02-26 16:34

那就是暫估時,借：庫存商品512.82，貸：應付賬款-暫估款512.82，等票來了就再按老師您寫的這個做一下是吧

方亮老師 解答

2018-02-26 16:38

是的。

????Angel Zhou???? 追問

2018-02-26 16:41

好的，謝謝老師。還有一個問題，銷售貨物，款已收，票未開，貨物已經發出了，怎么做分錄

方亮老師 解答

2018-02-26 16:42

借：銀行存款 
貸：主營業務收入 
貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

????Angel Zhou???? 追問

2018-02-26 16:45

老師，發票我們還沒有給對方開呢，下個月才開，這個月怎么做呢

????Angel Zhou???? 追問

2018-02-26 16:46

只有一張銀行收款的回單

方亮老師 解答

2018-02-26 16:58

1、貨物發出后編制如下分錄： 
借：銀行存款 
貸：主營業務收入 
貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 
2、開具發票后沖銷上面的分錄，然后再重新編制如上的分錄。

????Angel Zhou???? 追問

2018-02-26 17:03

可以這樣做嗎？借：銀行存款，貸：應收賬款     等開票后，借“應收賬款 貸：主營業務收入，應交稅費-應交增值稅（銷）

方亮老師 解答

2018-02-26 17:05

不能這樣做，貨物發出后必須確認收入。

????Angel Zhou???? 追問

2018-02-26 17:15

我們沒有發貨單，我這聯系好廠家直接是廠家發貨給購買方的，我們已經收到貨款了，下個月才給開發票。可以理解為只要收到貨款，不管開不開票，都要確認收入，是吧！等開出發票后把第一次做的用紅字沖銷掉，然后在按發票做一個分錄。對嗎？那第一次確認收入的時候只能自己算

方亮老師 解答

2018-02-26 17:20

1、與是否收到款項無關，供應商把貨物發出后你們單位需要確認收入。 
2、等開出發票后把第一次做的用紅字沖銷掉，然后在按發票做一個分錄。