ss10969 追問

2018-02-25 16:36

問題一：1月份參保，但沒有扣款。2月份申報的時候銀行扣了1月份的社保（補繳正常結算）和2月份的社保（正常結算）。是不是1月份月底計提一次1月份社保（個人490.4、企業1319.76），2月份扣款的時候需要計提一次2月份的社保？ 
1月底計提1月社保補繳 
借：管理費用-社保費 1319.76 
       其他應收款-個人社保 490.4 
     貸：應付職工薪酬-社會保險費   1810.16  
2月初計提2月社保正常結算部分 
借：管理費用-社保費 1319.76 
       其他應收款-個人社保 490.4 
     貸：應付職工薪酬-社會保險費   1810.16  
銀行扣款時： 
借：應付職工薪酬-社保保險費 3620.32 
     貸：銀行存款   3620.32 
 
問題二：2月份新增加人員的社保，3月份需要補繳結算，2月份是不是需要針對增加人員做一次社保計提？謝謝老師 
摘要： 
借：管理費用-社保費  
       其他應收款-個人社保  
     貸：應付職工薪酬-社會保險費

老王老師 解答

2018-02-25 16:48

您好，1、是的，可以這樣操作。對的。2、需要的，與1一樣的操作就行。

ss10969 追問

2018-02-25 17:15

老師，還有個問題？籌建期的社保費、職工工資都記管理費用-開辦費 嗎

老王老師 解答

2018-02-25 17:18

您好，可以的，也可以記入長期待攤費用-開辦費。

ss10969 追問

2018-02-27 11:01

追問：1.老師，我們公司現在在籌建期，估計要到今年年底或者19年轉正式。 
那每個月的人工工資、社保費、正常的手續費支出、水電費都記管理費用開辦費嗎？ 
2.管理費用-開辦費每月月底需不需要結轉本年利潤？如果結轉本年利潤了，那籌建期會顯示處于虧損經營狀態。 
借：本年利潤 貸：管理費用-開辦費 
3.籌建期過了之后，這些開辦費還能不能攤銷？按照新的會計準則需要怎么攤銷呢。

老王老師 解答

2018-02-27 11:49

您好，1、可以的，也可以記入長期待攤費用-開辦費，都行。2、每月要結轉到本年利潤的，是顯示虧損狀態的。3、如果記入了管理費用，就不用再攤銷了，如果記入長期待攤費用的，需要攤銷，等正常營業后，可以一次性攤銷，也可以按不低于3年平均攤銷。