朱飛飛老師 解答

2023-11-15 15:50

2×22年，該項固定資產(chǎn)的賬面價值＝500－500/10＝450（萬元），計稅基礎(chǔ)＝500－500/8×2＝375（萬元），2×22年應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債＝（450－375）×25%＝18.75（萬元）；2×23年，賬面價值＝500－500/10×2＝400（萬元），計稅基礎(chǔ)＝500－500/8×2－（500－125）/8×2＝281.25（萬元），遞延所得稅負(fù)債余額＝（400－281.25）×25%＝29.69（萬元），2×23年應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債＝29.69－18.75＝10.94（萬元）