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送心意

張艷老師

職稱注冊會(huì)計(jì)師,省會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才,中級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師

2018-02-22 15:21

確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)是會(huì)使所得稅費(fèi)用減少的,而且由于遞延所得稅資產(chǎn)是資產(chǎn)類賬戶,借方表示增加。

可樂加番茄 追問

2018-02-22 16:55

那什么情況下需要做這樣的分錄呀

張艷老師 解答

2018-02-22 17:09

在匯算清繳時(shí),當(dāng)期納稅調(diào)增,以后期間納稅調(diào)減,確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)。

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確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)是會(huì)使所得稅費(fèi)用減少的,而且由于遞延所得稅資產(chǎn)是資產(chǎn)類賬戶,借方表示增加。
2018-02-22 15:21:24
你好,遞延所得稅資產(chǎn) (Deferred Tax Asset),就是未來預(yù)計(jì)可以用來抵稅的資產(chǎn),遞延所得稅是時(shí)間性差異對所得稅的影響,在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響(減少)未來期間應(yīng)交所得稅的金額。 看下這個(gè)例題 前者表示存貨發(fā)生跌價(jià),如存貨成本價(jià)是100元,但可收回金額只有80元,說明存貨發(fā)生了跌價(jià),所以要計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備: 借:資產(chǎn)減值損失 20元 貸:存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 20元 后者表示該減值損失是可抵扣的暫時(shí)性差異,在將來是可以抵扣的,故確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),假設(shè)稅率是25%,則遞延所得稅費(fèi)用金額=20*25%=5元 借:遞延所得稅資產(chǎn) 5元 貸:所得稅費(fèi)用 5元
2020-07-17 06:20:27
你好,遞延所得稅費(fèi)用和所得稅費(fèi)用是一致的。是費(fèi)用。借方表示費(fèi)用增加,貸方表示費(fèi)用減少。
2020-04-21 11:24:18
借:所得稅費(fèi)用,遞延所得睡資產(chǎn)貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅;遞延所得稅是導(dǎo)致未來少交稅的事項(xiàng)
2017-03-28 23:28:56
您好,,借:所得稅費(fèi)用 貸:遞延所得稅資產(chǎn) ,重回以前多計(jì)提的遞延所得稅資產(chǎn)
2021-07-08 23:46:31
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