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送心意

張艷老師

職稱注冊會計師,省會計領軍人才,中級會計師,中級經濟師

2018-02-22 15:21

確認的遞延所得稅資產是會使所得稅費用減少的,而且由于遞延所得稅資產是資產類賬戶,借方表示增加。

可樂加番茄 追問

2018-02-22 16:55

那什么情況下需要做這樣的分錄呀

張艷老師 解答

2018-02-22 17:09

在匯算清繳時,當期納稅調增,以后期間納稅調減,確認為遞延所得稅資產。

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確認的遞延所得稅資產是會使所得稅費用減少的,而且由于遞延所得稅資產是資產類賬戶,借方表示增加。
2018-02-22 15:21:24
你好,遞延所得稅資產 (Deferred Tax Asset),就是未來預計可以用來抵稅的資產,遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響,在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。 是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間應交所得稅的金額。 看下這個例題 前者表示存貨發生跌價,如存貨成本價是100元,但可收回金額只有80元,說明存貨發生了跌價,所以要計提存貨跌價準備: 借:資產減值損失 20元 貸:存貨跌價準備 20元 后者表示該減值損失是可抵扣的暫時性差異,在將來是可以抵扣的,故確認遞延所得稅資產,假設稅率是25%,則遞延所得稅費用金額=20*25%=5元 借:遞延所得稅資產 5元 貸:所得稅費用 5元
2020-07-17 06:20:27
你好,遞延所得稅費用和所得稅費用是一致的。是費用。借方表示費用增加,貸方表示費用減少。
2020-04-21 11:24:18
借:所得稅費用,遞延所得睡資產貸:應交稅費--應交所得稅;遞延所得稅是導致未來少交稅的事項
2017-03-28 23:28:56
您好,,借:所得稅費用 貸:遞延所得稅資產 ,重回以前多計提的遞延所得稅資產
2021-07-08 23:46:31
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