catherine 追問

2018-02-12 13:15

月末結轉呢？

老江老師 解答

2018-02-12 14:05

@278*604:月末結轉按財會（2016）22號文件辦理，小規模不結轉也罷

catherine 追問

2018-02-12 21:53

老師就不能回答得詳細點，認真點嗎？

老江老師 解答

2018-02-13 01:34

@278*604:不好意思！我沒有不認真！結轉有兩種情況，而且22號文也列舉了各類業務的賬務處理，我覺得值得去看看，所以給了文號！ 
好吧，文件是這么規定的：月度終了，企業應當將當月應交未交或多交的增值稅自“應交增值稅”明細科目轉入“未交增值稅”明細科目。對于當月應交未交的增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)”科目，貸記“應交稅費——未交增值稅”科目；對于當月多交的增值稅，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)”科目。 
結轉不分一般納稅人與小規格納稅人！