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送心意

小鎖老師

職稱注冊會計師,稅務師

2023-11-06 13:34

您好,這個的話,是屬于購買的物品,用于贈送,視同銷售,我給你找一下

小鎖老師 解答

2023-11-06 13:34

如果是普通禮品,那顯然你是用于非增值稅應稅項目,不能抵扣,贈送給他人,不是視同銷售,只是交際應酬而已,做在費用的交際應酬科目里面;如果是與生產經營相關的貨物,購進可以抵扣,那么贈送他人,應視同銷售,應繳納增值稅.
禮品不同于生活消費品,可以取得專用發票.而無償贈送,條例規定視同銷售需要繳納增值稅,問題的關鍵在于外購禮品是用于促銷還是交際應酬,前者可以抵扣進項,而后者不能抵扣需作進項轉出.
《增值稅暫行條例實施細則》第二十二條是對條例第十條的補充解釋;(八)將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人這里面的貨物指的是應稅貨物.

王小于可微 追問

2023-11-06 14:27

非常感謝老師。很詳細!我理解了

小鎖老師 解答

2023-11-06 14:30

沒事的哈,理解了就好

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相關問題討論
您好,這個的話,是屬于購買的物品,用于贈送,視同銷售,我給你找一下
2023-11-06 13:34:14
您好!是的,可以計入交際費。
2016-12-07 09:42:18
這個不能抵扣,送客戶這個是不能抵扣,
2019-09-29 14:42:35
這種個人消費的進項稅不能抵扣。
2017-01-11 10:38:15
你好,1.不能抵扣,借:銷售費用 -業務招待費 貸:銀行存款 2.可以,借:銷售費用 -業務招待費 貸:銀行存款
2020-09-04 16:16:31
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