小鎖老師 解答

2023-11-06 13:34

如果是普通禮品,那顯然你是用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目,不能抵扣,贈送給他人,不是視同銷售,只是交際應(yīng)酬而已,做在費(fèi)用的交際應(yīng)酬科目里面;如果是與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的貨物,購進(jìn)可以抵扣,那么贈送他人,應(yīng)視同銷售,應(yīng)繳納增值稅.
禮品不同于生活消費(fèi)品,可以取得專用發(fā)票.而無償贈送,條例規(guī)定視同銷售需要繳納增值稅,問題的關(guān)鍵在于外購禮品是用于促銷還是交際應(yīng)酬,前者可以抵扣進(jìn)項(xiàng),而后者不能抵扣需作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出.
《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十二條是對條例第十條的補(bǔ)充解釋;(八)將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或者個人這里面的貨物指的是應(yīng)稅貨物.

王小于可微 追問

2023-11-06 14:27

非常感謝老師。很詳細(xì)！我理解了

小鎖老師 解答

2023-11-06 14:30

沒事的哈，理解了就好