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送心意

鄒老師

職稱注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師

2018-02-07 11:57

你好,現(xiàn)金盤盈計(jì)入營業(yè)外收入 
存貨也是管理費(fèi)用 
固定資產(chǎn)通過以前年度損益調(diào)整

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你好,現(xiàn)金盤盈計(jì)入營業(yè)外收入 存貨也是管理費(fèi)用 固定資產(chǎn)通過以前年度損益調(diào)整
2018-02-07 11:57:26
你好同學(xué)一、現(xiàn)金盤虧 1、待查明原因時(shí)借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益貸:庫存現(xiàn)金 2、查明原因后作如下處理:如為現(xiàn)金短缺,屬于由責(zé)任人賠償?shù)牟糠郑航瑁浩渌麘?yīng)收款—應(yīng)收現(xiàn)金短缺款(××個(gè)人)貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 屬于應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠郑航瑁浩渌麘?yīng)收款—應(yīng)收保險(xiǎn)賠款貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 屬于無法查明的其他原因:借:管理費(fèi)用—現(xiàn)金短缺貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 二、現(xiàn)金盤盈 1、發(fā)生時(shí): 借:庫存現(xiàn)金 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 2、處理時(shí): 借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 貸:營業(yè)外收入(無法查明原因) 其他應(yīng)付款(支付或退還他人) 三、固定資產(chǎn)盤虧、盤盈 1、盤盈 (1)盤盈固定資產(chǎn)時(shí):借:固定資產(chǎn) 貸:以前年度損益調(diào)整 (2)確定應(yīng)交納的所得稅時(shí):借:以前年度損益調(diào)整 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 (3)結(jié)轉(zhuǎn)為留存收益時(shí):借:以前年度損益調(diào)整 貸:盈余公積——法定盈余公積利潤分配——未分配利潤 2、盤虧 (1)盤虧固定資產(chǎn)時(shí):借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢累計(jì)折舊 貸:固定資產(chǎn) (2)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷時(shí):借:營業(yè)外支出——盤虧損失 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 四、存貨盤盈、盤虧 1、存貨盤盈時(shí): 批準(zhǔn)前: 借:原材料等 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 批準(zhǔn)后: 借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 貸:管理費(fèi)用 2、存貨盤虧時(shí): 批準(zhǔn)前: 借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 貸:原材料等 批準(zhǔn)后: (1)因收發(fā)計(jì)量、管理不善等原因?qū)е碌谋P虧,計(jì)入管理費(fèi)用。 (2)因自然災(zāi)害等非正常原因?qū)е碌谋P虧,計(jì)入營業(yè)外支出。 (3)應(yīng)收責(zé)任人、保險(xiǎn)公司的賠款,計(jì)入其他應(yīng)收款。 借:管理費(fèi)用 營業(yè)外支出 其他應(yīng)收款 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 擴(kuò)展資料 資產(chǎn)的盤盈盤虧一般分兩步: 第一步,批準(zhǔn)前調(diào)整為賬實(shí)相符; 第二步,批準(zhǔn)后結(jié)轉(zhuǎn)處理。
2019-11-08 16:05:46
你好, ①現(xiàn)金: 現(xiàn)金盤盈計(jì)入“營業(yè)外收入”(快速記憶:把現(xiàn)金盤盈想成對(duì)方給錢給多了,那么就是營業(yè)外收入) 現(xiàn)金盤虧計(jì)入“管理費(fèi)用”(快速記憶:把現(xiàn)金盤虧想成出納收錢的時(shí)候點(diǎn)錯(cuò)數(shù)了,那么就是歲現(xiàn)金管理的失誤,就是管理費(fèi)用) ②存貨: 存貨盤盈沖“管理費(fèi)用”(快速記憶:倉庫的貨物比賬上的多,貨物不會(huì)無緣無故增多,那么就是在存貨的管理上的瑕疵,可能上次盤點(diǎn)點(diǎn)錯(cuò)數(shù)計(jì)入了管理費(fèi)用,故沖“管理費(fèi)用”) 存貨盤虧計(jì)入“管理費(fèi)用/營業(yè)外支出”(快速記憶:非正常的自然災(zāi)害類的當(dāng)然是“營業(yè)外支出”,那么其他的日?;顒?dòng)中的損失計(jì)入“管理費(fèi)用”,想成管理不善造成的丟失,例如小王趁著老板不注意拿走一個(gè)) ③固定資產(chǎn): 固定資產(chǎn)盤盈計(jì)入“以前年度損益調(diào)整”(快速記憶:固定資產(chǎn)盤點(diǎn)的數(shù)量比賬面上多,說明是以前年度固定資產(chǎn)入賬金額差錯(cuò),或者由于以前年度盤虧錯(cuò)誤計(jì)入了營業(yè)外支出,所以調(diào)整以前年度損益) 固定資產(chǎn)盤虧計(jì)入“營業(yè)外支出”(快速記憶:固定資產(chǎn)都是大件兒,沒了當(dāng)是插上翅膀變成天使飛走了,與日?;顒?dòng)無關(guān),記營業(yè)外支出
2019-05-08 16:46:20
固定資產(chǎn)和存貨的盤盈盤虧一般都會(huì)計(jì)入以下幾科目。首先,如果是盤盈,需要記入固定資產(chǎn)/存貨的原值減少科目,同時(shí)記入損益類科目;如果是盤虧,則需要記入固定資產(chǎn)/存貨的原值減少科目,且可能會(huì)還有一些費(fèi)用類的科目,比如報(bào)廢損失等。
2023-03-08 10:46:42
(1)有關(guān)現(xiàn)金的盤虧、盤盈的相關(guān)處理 ①現(xiàn)金盤盈時(shí): 批準(zhǔn)前: 借:庫存現(xiàn)金 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 批準(zhǔn)后,未查明原因的: 借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸:營業(yè)外收入 ②現(xiàn)金盤虧時(shí): 批準(zhǔn)前: 借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸:庫存現(xiàn)金 批準(zhǔn)后,未查明原因的: 借:管理費(fèi)用 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 (2)有關(guān)存貨盤盈、盤虧的相關(guān)處理 ①存貨盤盈時(shí): 批準(zhǔn)前: 借:原材料等科目 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 批準(zhǔn)后: 借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸:管理費(fèi)用 ②存貨盤虧時(shí): 批準(zhǔn)前: 借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸:原材料等科目 批準(zhǔn)后: 借:管理費(fèi)用(收發(fā)計(jì)量、管理不善) 營業(yè)外支出(非常原因) 其他應(yīng)收款(應(yīng)收責(zé)任人、保險(xiǎn)公司賠款) 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 (3)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的相關(guān)處理 ①固定資產(chǎn)盤盈時(shí): 做為前期差錯(cuò)處理,不再通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算,而通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。 ②固定資產(chǎn)盤虧時(shí): 批準(zhǔn)前: 借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢 累計(jì)折舊 貸:固定資產(chǎn) 批準(zhǔn)后: 借:營業(yè)外支出——固定資產(chǎn)盤虧 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢
2019-04-29 09:20:14
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