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現(xiàn)金，存貨，固定資產(chǎn)盤盈一般分別計(jì)入什么會(huì)計(jì)科目？
彭惠
于2018-02-07 11:55 發(fā)布 ??1489次瀏覽
- 送心意
鄒老師
職稱： 注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
2018-02-07 11:57
你好，現(xiàn)金盤盈計(jì)入營業(yè)外收入
存貨也是管理費(fèi)用
固定資產(chǎn)通過以前年度損益調(diào)整
相關(guān)問題討論
你好，現(xiàn)金盤盈計(jì)入營業(yè)外收入
存貨也是管理費(fèi)用
固定資產(chǎn)通過以前年度損益調(diào)整
2018-02-07 11:57:26
你好同學(xué)一、現(xiàn)金盤虧
1、待查明原因時(shí)借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益貸：庫存現(xiàn)金
2、查明原因后作如下處理：如為現(xiàn)金短缺，屬于由責(zé)任人賠償?shù)牟糠郑航瑁浩渌麘?yīng)收款—應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（××個(gè)人）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益
屬于應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠郑航瑁浩渌麘?yīng)收款—應(yīng)收保險(xiǎn)賠款貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益
屬于無法查明的其他原因：借：管理費(fèi)用—現(xiàn)金短缺貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益
二、現(xiàn)金盤盈
1、發(fā)生時(shí)：
借：庫存現(xiàn)金
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益
2、處理時(shí)：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益
貸：營業(yè)外收入（無法查明原因）
其他應(yīng)付款（支付或退還他人）
三、固定資產(chǎn)盤虧、盤盈
1、盤盈
（1）盤盈固定資產(chǎn)時(shí)：借：固定資產(chǎn) 貸：以前年度損益調(diào)整
（2）確定應(yīng)交納的所得稅時(shí)：借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
(3)結(jié)轉(zhuǎn)為留存收益時(shí)：借：以前年度損益調(diào)整 貸：盈余公積——法定盈余公積利潤分配——未分配利潤
2、盤虧
（1）盤虧固定資產(chǎn)時(shí)：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢累計(jì)折舊 貸：固定資產(chǎn)
（2）報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷時(shí)：借：營業(yè)外支出——盤虧損失 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
四、存貨盤盈、盤虧
1、存貨盤盈時(shí)：
批準(zhǔn)前：
借：原材料等
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益
批準(zhǔn)后：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益
貸：管理費(fèi)用
2、存貨盤虧時(shí)：
批準(zhǔn)前：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益
貸：原材料等
批準(zhǔn)后：
（1）因收發(fā)計(jì)量、管理不善等原因?qū)е碌谋P虧，計(jì)入管理費(fèi)用。
（2）因自然災(zāi)害等非正常原因?qū)е碌谋P虧，計(jì)入營業(yè)外支出。
（3）應(yīng)收責(zé)任人、保險(xiǎn)公司的賠款，計(jì)入其他應(yīng)收款。
借：管理費(fèi)用
營業(yè)外支出
其他應(yīng)收款
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益
擴(kuò)展資料
資產(chǎn)的盤盈盤虧一般分兩步：
第一步，批準(zhǔn)前調(diào)整為賬實(shí)相符；
第二步，批準(zhǔn)后結(jié)轉(zhuǎn)處理。
2019-11-08 16:05:46
你好， ①現(xiàn)金：
現(xiàn)金盤盈計(jì)入“營業(yè)外收入”（快速記憶：把現(xiàn)金盤盈想成對(duì)方給錢給多了，那么就是營業(yè)外收入）
現(xiàn)金盤虧計(jì)入“管理費(fèi)用”（快速記憶：把現(xiàn)金盤虧想成出納收錢的時(shí)候點(diǎn)錯(cuò)數(shù)了，那么就是歲現(xiàn)金管理的失誤，就是管理費(fèi)用）
②存貨：
存貨盤盈沖“管理費(fèi)用”（快速記憶：倉庫的貨物比賬上的多，貨物不會(huì)無緣無故增多，那么就是在存貨的管理上的瑕疵，可能上次盤點(diǎn)點(diǎn)錯(cuò)數(shù)計(jì)入了管理費(fèi)用，故沖“管理費(fèi)用”）
存貨盤虧計(jì)入“管理費(fèi)用/營業(yè)外支出”（快速記憶：非正常的自然災(zāi)害類的當(dāng)然是“營業(yè)外支出”，那么其他的日?；顒?dòng)中的損失計(jì)入“管理費(fèi)用”，想成管理不善造成的丟失，例如小王趁著老板不注意拿走一個(gè)）
③固定資產(chǎn)：
固定資產(chǎn)盤盈計(jì)入“以前年度損益調(diào)整”（快速記憶：固定資產(chǎn)盤點(diǎn)的數(shù)量比賬面上多，說明是以前年度固定資產(chǎn)入賬金額差錯(cuò)，或者由于以前年度盤虧錯(cuò)誤計(jì)入了營業(yè)外支出，所以調(diào)整以前年度損益）
固定資產(chǎn)盤虧計(jì)入“營業(yè)外支出”（快速記憶：固定資產(chǎn)都是大件兒，沒了當(dāng)是插上翅膀變成天使飛走了，與日?；顒?dòng)無關(guān)，記營業(yè)外支出
2019-05-08 16:46:20
固定資產(chǎn)和存貨的盤盈盤虧一般都會(huì)計(jì)入以下幾科目。首先，如果是盤盈，需要記入固定資產(chǎn)/存貨的原值減少科目，同時(shí)記入損益類科目；如果是盤虧，則需要記入固定資產(chǎn)/存貨的原值減少科目，且可能會(huì)還有一些費(fèi)用類的科目，比如報(bào)廢損失等。
2023-03-08 10:46:42
（1）有關(guān)現(xiàn)金的盤虧、盤盈的相關(guān)處理
①現(xiàn)金盤盈時(shí)：
批準(zhǔn)前：
借：庫存現(xiàn)金
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
批準(zhǔn)后，未查明原因的：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
貸：營業(yè)外收入
②現(xiàn)金盤虧時(shí)：
批準(zhǔn)前：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
貸：庫存現(xiàn)金
批準(zhǔn)后，未查明原因的：
借：管理費(fèi)用
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
（2）有關(guān)存貨盤盈、盤虧的相關(guān)處理
①存貨盤盈時(shí)：
批準(zhǔn)前：
借：原材料等科目
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
批準(zhǔn)后：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
貸：管理費(fèi)用
②存貨盤虧時(shí)：
批準(zhǔn)前：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
貸：原材料等科目
批準(zhǔn)后：
借：管理費(fèi)用（收發(fā)計(jì)量、管理不善）
營業(yè)外支出（非常原因）
其他應(yīng)收款（應(yīng)收責(zé)任人、保險(xiǎn)公司賠款）
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
（3）固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的相關(guān)處理
①固定資產(chǎn)盤盈時(shí)：
做為前期差錯(cuò)處理，不再通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算，而通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。
②固定資產(chǎn)盤虧時(shí)：
批準(zhǔn)前：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢
累計(jì)折舊
貸：固定資產(chǎn)
批準(zhǔn)后：
借：營業(yè)外支出——固定資產(chǎn)盤虧
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢
2019-04-29 09:20:14
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