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送心意

張艷老師

職稱注冊會計師,省會計領軍人才,中級會計師,中級經濟師

2018-02-07 10:36

以前年度損益調整主要調整”損益類科目“,具體包括: 
  ①收入類科目:主營業務收入、其他業務收入、投資收益、公允價值變動損益等 
  ②費用類科目:主營業務成本、其他業務成本、資產減值損失、營業稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、所得稅費用等。 
  ③直接計入當期利潤的利得:營業外收入 
  ④直接計入當期利潤的損失:營業外支出

追問

2018-02-07 11:57

那一般什么樣的情況才會用到這個科目呀,是2017年某筆賬做錯了,2018年要調整用到嗎

張艷老師 解答

2018-02-07 13:54

只要是需要調整以前年度的分錄,涉及損益類科目的,就要用以前年度損益調整科目代替原來的損益科目。

追問

2018-02-07 14:42

那比如我之前計提的公積金是管理費用-公積金是14000,但是實際是管理費用-公積金12000,那我應該怎么調這筆呀

張艷老師 解答

2018-02-07 14:48

借:應付職工薪酬--公積金200   貸:以前年度損益調整200(代替的就是管理費用--公積金科目)

追問

2018-02-07 15:07

哪能不能我先紅沖掉,然后再做一筆正確的呀

張艷老師 解答

2018-02-07 15:08

可以的,不過涉及以前年度損益科目的,還是要用以前年度損益調整科目。

追問

2018-02-07 15:11

你的意思是本年的就可以紅沖掉再做正確的,如果是跨年度的最好是要做這筆是吧,那如果我有筆是財務費用2000.銀行存款是2000,但是我之前做了這個分錄,然后2018年我發現這筆的發票還是沒回來要沖掉,放在2018年2月份做,那是怎么調的呀

張艷老師 解答

2018-02-07 15:13

發票沒回來,也不能紅沖掉啊,這是權責發生制原則,只能看5月31日匯算清繳前能不能拿到發票,如果不能拿到發票,就要納稅調增。而不能做紅沖處理的。

追問

2018-02-07 15:16

這個月發票回來了,在2月份,

張艷老師 解答

2018-02-07 15:16

金額沒錯的話,就直接貼在去年那筆憑證后面就可以了。

追問

2018-02-07 15:18

主要是把兩筆銀行存款的,開在一張發票上了

張艷老師 解答

2018-02-07 15:19

就直接貼在去年那筆憑證后面就可以了。

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相關問題討論
您好,這個是允許的
2022-01-05 12:33:07
你好 ; 那也是走以前年度損益調整來調整 損益科目的 。 不是直接 紅沖在重新做的
2021-11-11 12:29:40
跨年度調整損益類科目會使用到以前年度損益調整這個科目。
2021-09-02 13:50:28
你好,以前年度損益調整做的是修改以前年度損益類科目產生的錯誤,待處理財產損溢是有存貨等盤盈盤虧的賬務處理。
2020-07-17 18:53:32
你好,跨年損益事項需要調整,就需要通過以前年度損益調整科目核算的
2020-07-10 10:34:12
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