英 追問

2023-10-20 17:05

老師，我寫下當時子公司的分錄：1、借：固定資產清理、累計折舊   貸：固定資產   2、借：銀行存款   貸：固定清理、營業外收入、應繳稅費。母公司購進來，1、借：存貨、進項稅   貸：應付款   2、出售時，借：應收款   貸：營業收入、增稅    結轉成本：3、借：營業成本   貸：存貨， 那么合并報表時怎么抵銷，請老師，看我的分錄寫下合并報表抵銷分錄

樸老師 解答

2023-10-20 17:07

1.將母公司的存貨與子公司的固定資產進行抵銷：借：固定資產貸：存貨借：營業外收入貸：固定資產清理
  2.將母公司的應付款與子公司的應收款進行抵銷：借：應付賬款貸：應收賬款
  3.將母公司的進項稅與子公司的增值稅進行抵銷：借：應交稅費貸：應交稅費
  4.將母公司的營業收入與子公司的營業成本進行抵銷：借：營業收入貸：營業成本

英 追問

2023-10-20 17:15

老師：貨已出售了，個別報表已不存在固定資產、存貨，子公司也沒有記營業成本，您再看下

樸老師 解答

2023-10-20 17:18

在合并報表時，需要將母子公司之間的交易進行抵銷。根據您提供的分錄，以下是合并報表的抵銷分錄：
  1.將母公司的存貨與子公司的固定資產進行抵銷：借：固定資產貸：存貨借：營業外收入貸：固定資產清理借：累計折舊貸：管理費用
  2.將母公司的應付款與子公司的應收款進行抵銷：借：應付賬款貸：應收賬款
  3.將母公司的進項稅與子公司的增值稅進行抵銷：借：應交稅費貸：應交稅費
  4.將母公司的營業收入與子公司的營業成本進行抵銷：借：營業收入貸：營業成本

英 追問

2023-10-20 17:27

老師，按您這分錄合同，我的存貨和固定資產在合并報表里都變負數啦。因為個別報表里都清里固定資產和存貨已銷售，余額為0

樸老師 解答

2023-10-20 17:28

不對嗎

你們清理了是零了

英 追問

2023-10-20 17:32

不對，現在就是我結轉成本跟子公司哪個對沖

樸老師 解答

2023-10-20 17:44

好的，根據您提供的分錄，以下是合并報表時的抵銷分錄：


將子公司的固定資產清理和累計折舊與母公司的存貨進行抵銷：
借：存貨
貸：固定資產清理
借：累計折舊
貸：管理費用


將子公司的銀行存款與母公司的應付賬款進行抵銷：
借：應付賬款
貸：銀行存款


將子公司的營業外收入和應繳稅費與母公司的應交稅費進行抵銷：
借：應交稅費
貸：營業外收入
借：營業外支出
貸：應交稅費


將子公司的營業收入和營業成本與母公司的營業收入和營業成本進行抵銷：
借：營業收入
貸：營業成本
借：營業成本
貸：營業收入


將母公司與子公司之間的交易產生的收益和費用進行抵銷：
借：營業收入
貸：營業成本
借：管理費用
貸：財務費用

英 追問

2023-10-20 17:56

老師，謝謝你，還是不對

樸老師 解答

2023-10-20 18:44

還是不對？
是按你說的寫的