老師好,我公司自購不動產(chǎn)(房屋)一套,已交契稅、房產(chǎn)稅,請問還需要繳納什么稅種嗎?另外這套房產(chǎn)用于出租使用,得到的租金收入,我公司需要繳增值稅及附加、企業(yè)所得稅外,還有什么稅種需要繳納嗎?
嗚啦啦啦
于2023-10-20 15:25 發(fā)布 ??608次瀏覽
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玲老師
職稱: 會計師
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預售,收到預售款時開始預交納。
2019-08-30 17:10:51

你好,按以往的文件為例,增值稅為11%計算,現(xiàn)在為9%
《財政部 國家稅務總局關于營改增后契稅 房產(chǎn)稅 土地增值稅 個人所得稅計稅依據(jù)問題的通知》(財稅[2016]43號):土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入為不含增值稅收入。
《國家稅務總局關于營改增后土地增值稅若干征管規(guī)定的公告》(國家稅務總局公告2016年第70號):一、關于營改增后土地增值稅應稅收入確認問題:
營改增后,納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應稅收入不含增值稅。適用增值稅一般計稅方法的納稅人,其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應稅收入不含增值稅銷項稅額;適用簡易計稅方法的納稅人,其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應稅收入不含增值稅應納稅額。
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預交土地增值稅的計算方法和會計處理
2預交土地增值稅的計算
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預交土地增值稅的計算方法和會計處理
根據(jù)上述政策,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在收到預收款時:
1、一般計稅方法下:
預交土地增值稅=預收款/(1+11%)*土地增值稅預征率
2、簡易計稅方法下:
預交土地增值稅=預收款/(1+5%)*土地增值稅預征率
為方便納稅人,簡化土地增值稅預征稅款計算,根據(jù)《國家稅務總局關于營改增后土地增值稅若干征管規(guī)定的公告》(國家稅務總局公告2016年第70號):為方便納稅人,簡化土地增值稅預征稅款計算,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目的,可按照以下方法計算土地增值稅預征計征依據(jù):
土地增值稅預征的計征依據(jù)=預收款-應預繳增值稅稅款
如:某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)A項目(開工日期在2016年5月1日后),2017年7月銷售普通住宅預收房款1110萬元,根據(jù)當?shù)氐囊?guī)定,土地增值稅預征率2%。則:
1、正常情況下,土地增值稅預征稅款計算:
土地增值稅預征的計征依據(jù)=不含增值稅收入=1110/(1+11%)=1000萬元
預交土地增值稅稅款=不含增值稅收入*土地增值稅預征率=1000*2%=20萬元。
2、為方便納稅人,簡化土地增值稅預征稅款計算:
應預交的增值稅稅款=1110/(1+11%)*3%==30萬元
土地增值稅預征的計征依據(jù)=1110-30=1080萬元
預交土地增值稅稅款=1080*2%=21.6萬元。
從上述結(jié)果來看,雖然計算簡化了些,但預交的稅款比正常計算的方法下要大。國家稅務總局公告2016年第70號規(guī)定“為方便納稅人,簡化土地增值稅預征稅款計算”,“可按照”上述方法進行計算,但在個別省市,強制納稅人按照上述規(guī)定計算繳納我認為有些欠妥。
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預交土地增值稅的計算方法和會計處理
3預交土地增值稅的會計處理
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預交土地增值稅的計算方法和會計處理
沿用上例,該企業(yè)預交土地增值稅20萬元,則會計處理如下:
借:應交稅費-應交土地增值稅 20
貸:銀行存款 20
待開發(fā)項目達到完工條件,相應的收入及成本結(jié)轉(zhuǎn)損益時,將土地增值稅轉(zhuǎn)入稅金及附加科目:
借:稅金及附加 20
貸:應交稅費-應交土地增值稅 20
但有的企業(yè)在預交土地增值稅的同時就將其轉(zhuǎn)入“稅金及附加”,不符合權(quán)責發(fā)生制的要求和收入成本的配比原則。
還有的企業(yè)在預交土地增值稅的同時將其轉(zhuǎn)入“預付賬款或待攤費用—待轉(zhuǎn)土地增值稅”,在符合完工條件時再轉(zhuǎn)入“稅金及附加”。我認為這樣處理“應交稅費-應交土地增值稅”期末余額更能準確反映土地增值稅在項目未完工時應該預交的金額,更能反映出期末資產(chǎn)負債狀況的合理性和公允性。所以,我個人更傾向于這種會計處理方式。
2019-08-30 17:18:58

1、是的 2、中介服務是增值稅是3% 房屋租賃增值稅是5%
3、如果您公司出租的房屋沒有自有產(chǎn)權(quán)的房屋的話,是不繳納房產(chǎn)稅的。
2018-10-11 21:27:38

同學。預交企業(yè)所得稅是根據(jù)你按完工進度確認的收入和成本的利潤預交。
增值稅是按預收款項3%交納。
2019-09-06 12:44:46

您好,房地產(chǎn)企業(yè)根據(jù)確認的收入和增值稅率,計算出增值稅,再減去進項稅(一般納稅人),來交增值稅的,根據(jù)確認的收入,減去成本費用得出的利潤,再乘以企業(yè)所得稅率,來交企業(yè)所得稅的。
2018-08-15 21:00:25
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