老師好,我公司自購(gòu)不動(dòng)產(chǎn)(房屋)一套,已交契稅、房產(chǎn)稅,請(qǐng)問還需要繳納什么稅種嗎?另外這套房產(chǎn)用于出租使用,得到的租金收入,我公司需要繳增值稅及附加、企業(yè)所得稅外,還有什么稅種需要繳納嗎?
嗚啦啦啦
于2023-10-20 15:25 發(fā)布 ??608次瀏覽
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玲老師
職稱: 會(huì)計(jì)師
相關(guān)問題討論

預(yù)售,收到預(yù)售款時(shí)開始預(yù)交納。
2019-08-30 17:10:51

你好,按以往的文件為例,增值稅為11%計(jì)算,現(xiàn)在為9%
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增后契稅 房產(chǎn)稅 土地增值稅 個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)問題的通知》(財(cái)稅[2016]43號(hào)):土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入為不含增值稅收入。
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增后土地增值稅若干征管規(guī)定的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第70號(hào)):一、關(guān)于營(yíng)改增后土地增值稅應(yīng)稅收入確認(rèn)問題:
營(yíng)改增后,納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入不含增值稅。適用增值稅一般計(jì)稅方法的納稅人,其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入不含增值稅銷項(xiàng)稅額;適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的納稅人,其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入不含增值稅應(yīng)納稅額。
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)交土地增值稅的計(jì)算方法和會(huì)計(jì)處理
2預(yù)交土地增值稅的計(jì)算
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)交土地增值稅的計(jì)算方法和會(huì)計(jì)處理
根據(jù)上述政策,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在收到預(yù)收款時(shí):
1、一般計(jì)稅方法下:
預(yù)交土地增值稅=預(yù)收款/(1+11%)*土地增值稅預(yù)征率
2、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下:
預(yù)交土地增值稅=預(yù)收款/(1+5%)*土地增值稅預(yù)征率
為方便納稅人,簡(jiǎn)化土地增值稅預(yù)征稅款計(jì)算,根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增后土地增值稅若干征管規(guī)定的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第70號(hào)):為方便納稅人,簡(jiǎn)化土地增值稅預(yù)征稅款計(jì)算,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目的,可按照以下方法計(jì)算土地增值稅預(yù)征計(jì)征依據(jù):
土地增值稅預(yù)征的計(jì)征依據(jù)=預(yù)收款-應(yīng)預(yù)繳增值稅稅款
如:某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)A項(xiàng)目(開工日期在2016年5月1日后),2017年7月銷售普通住宅預(yù)收房款1110萬(wàn)元,根據(jù)當(dāng)?shù)氐囊?guī)定,土地增值稅預(yù)征率2%。則:
1、正常情況下,土地增值稅預(yù)征稅款計(jì)算:
土地增值稅預(yù)征的計(jì)征依據(jù)=不含增值稅收入=1110/(1+11%)=1000萬(wàn)元
預(yù)交土地增值稅稅款=不含增值稅收入*土地增值稅預(yù)征率=1000*2%=20萬(wàn)元。
2、為方便納稅人,簡(jiǎn)化土地增值稅預(yù)征稅款計(jì)算:
應(yīng)預(yù)交的增值稅稅款=1110/(1+11%)*3%==30萬(wàn)元
土地增值稅預(yù)征的計(jì)征依據(jù)=1110-30=1080萬(wàn)元
預(yù)交土地增值稅稅款=1080*2%=21.6萬(wàn)元。
從上述結(jié)果來看,雖然計(jì)算簡(jiǎn)化了些,但預(yù)交的稅款比正常計(jì)算的方法下要大。國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第70號(hào)規(guī)定“為方便納稅人,簡(jiǎn)化土地增值稅預(yù)征稅款計(jì)算”,“可按照”上述方法進(jìn)行計(jì)算,但在個(gè)別省市,強(qiáng)制納稅人按照上述規(guī)定計(jì)算繳納我認(rèn)為有些欠妥。
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)交土地增值稅的計(jì)算方法和會(huì)計(jì)處理
3預(yù)交土地增值稅的會(huì)計(jì)處理
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)交土地增值稅的計(jì)算方法和會(huì)計(jì)處理
沿用上例,該企業(yè)預(yù)交土地增值稅20萬(wàn)元,則會(huì)計(jì)處理如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交土地增值稅 20
貸:銀行存款 20
待開發(fā)項(xiàng)目達(dá)到完工條件,相應(yīng)的收入及成本結(jié)轉(zhuǎn)損益時(shí),將土地增值稅轉(zhuǎn)入稅金及附加科目:
借:稅金及附加 20
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交土地增值稅 20
但有的企業(yè)在預(yù)交土地增值稅的同時(shí)就將其轉(zhuǎn)入“稅金及附加”,不符合權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求和收入成本的配比原則。
還有的企業(yè)在預(yù)交土地增值稅的同時(shí)將其轉(zhuǎn)入“預(yù)付賬款或待攤費(fèi)用—待轉(zhuǎn)土地增值稅”,在符合完工條件時(shí)再轉(zhuǎn)入“稅金及附加”。我認(rèn)為這樣處理“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交土地增值稅”期末余額更能準(zhǔn)確反映土地增值稅在項(xiàng)目未完工時(shí)應(yīng)該預(yù)交的金額,更能反映出期末資產(chǎn)負(fù)債狀況的合理性和公允性。所以,我個(gè)人更傾向于這種會(huì)計(jì)處理方式。
2019-08-30 17:18:58

1、是的 2、中介服務(wù)是增值稅是3% 房屋租賃增值稅是5%
3、如果您公司出租的房屋沒有自有產(chǎn)權(quán)的房屋的話,是不繳納房產(chǎn)稅的。
2018-10-11 21:27:38

同學(xué)。預(yù)交企業(yè)所得稅是根據(jù)你按完工進(jìn)度確認(rèn)的收入和成本的利潤(rùn)預(yù)交。
增值稅是按預(yù)收款項(xiàng)3%交納。
2019-09-06 12:44:46

您好,房地產(chǎn)企業(yè)根據(jù)確認(rèn)的收入和增值稅率,計(jì)算出增值稅,再減去進(jìn)項(xiàng)稅(一般納稅人),來交增值稅的,根據(jù)確認(rèn)的收入,減去成本費(fèi)用得出的利潤(rùn),再乘以企業(yè)所得稅率,來交企業(yè)所得稅的。
2018-08-15 21:00:25
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