廖君老師 解答

2023-10-18 19:22

您好，每月分錄一樣哈，只是數字不一樣，摘要：計提是7月份工資
（計提工資）借：管理費用等-工資  3000
      貸：應付職工薪酬-應計工資  3000
（員工個人負擔社保公積金）借：應付職工薪酬-應計工資 300
      貸：其他應收款-社保 300
（實發工資）借：應付職工薪酬-應計工資 2700 貸：銀行存款 2700
（計提公司社保）借：管理費用-公司負擔五險800      貸：應付職工薪酬-五險 800
（代繳社保公積金）借：其他應收款-社保  300    應付職工薪酬-五險 800   貸：銀行存款   1100
這樣往來科目全平了

心飛揚 追問

2023-10-18 19:28

但是，工資是 本月計提，下月發放，而社保是當月計提，當月支付了。所以，哪些放在7月，哪個做在 8月份？

廖君老師 解答

2023-10-18 19:29

您好，當月分錄
（計提工資）借：管理費用等-工資 3000
貸：應付職工薪酬-應計工資 3000
（員工個人負擔社保公積金）借：應付職工薪酬-應計工資 300
貸：其他應收款-社保 300
（計提公司社保）借：管理費用-公司負擔五險800 貸：應付職工薪酬-五險 800
（代繳社保公積金）借：其他應收款-社保 300 應付職工薪酬-五險 800 貸：銀行存款 1100




下月分錄
（實發工資）借：應付職工薪酬-應計工資 2700 貸：銀行存款 2700

心飛揚 追問

2023-10-19 16:46

別人又說這一操作？
一、計提工資時  （社保計提：單位的計提，個人的不計提。）  
1、計提工資
借：××費用（管理/銷售等）-工資    （應發工資-個稅系統申報數據）
貸：應付職工薪酬——工資
2、計提社保（企業部分）
借：××費用（管理/銷售等）-社保和公積金
貸：應付職工薪酬——社保（單位）

二、發放工資時
1、發放工資
借：應付職工薪酬——工資
貸：其他應收款-社保（個人部分）
應交稅費——應交個人所得稅
庫存現金／銀行存款

2、上交杜保
借：應付職工薪酬——社保（企業部分+個人部分）
貸：庫存現金/銀行存款

3、上交個人所得稅
借：應交稅費——應交個人所得稅
貸：銀行存款

廖君老師 解答

2023-10-19 16:53

您好，我和上面那個老師的分錄沒有實際差異（您認可哪個就用哪個哈），就是
借：應付職工薪酬——工資
貸：其他應收款-社保（個人部分）
做在本月還是上月，因為您沒有提到有個稅，我就沒寫
我也有完整一套分錄的呀

個稅 （6000-627.4-124-5000）*3%=7.46
（計提工資）借：管理費用-工資  6000 
      貸：應付職工薪酬-應計工資  6000
（員工個人負擔社保公積金）借：應付職工薪酬-應計工資 627.4+124+7.46
      貸：其他應收款-社保 627.4 其他應收款-公積金 124  其他應收款-個稅  7.46
（實發工資）借：應付職工薪酬-應計工資5241.14 貸：銀行存款  5241.14
（計提公司社保）借：管理費用-公司負擔五險1628     管理費用-公司負擔公積金  124 貸：應付職工薪酬-五險一金  1752
（代繳社保公積金）借：其他應收款-社保  627.4  其他應收款-公積金 124  其他應收款-個稅  7.46  應付職工薪酬-五險一金  1752   貸：銀行存款   1752+7.46+124+627.4