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甲公司與乙公司(甲、乙均非金融企業(yè))是關(guān)聯(lián)企業(yè),甲公司對乙公司投資股本總額為100萬元。2019年甲公司有閑置資金2000萬元,甲公司當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為 800萬元,乙公司當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為 300萬元。請做出相應(yīng) 的稅收籌劃。已知甲公司為國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),適用的企業(yè)所得稅為15%;乙公司適用的企業(yè)所得稅率為25%,同期同類銀行 貸款利率為8%。 籌劃前 乙公司應(yīng)納企業(yè)所得稅額：300*25%=75（萬元） 甲公司應(yīng)納所得稅額：800*15=120（萬元） 關(guān)聯(lián)企業(yè)合計應(yīng)納稅額：75+120=195（萬元） 籌劃后：乙公司向甲公司支付利息：2000*8%=160（萬元） 乙公司利息可以全額稅前扣除。 乙公司應(yīng)納所得稅額（300-160）*25%=35（萬元） 甲公司應(yīng)納所得額【800+160-90*6%*（7%+3%）】*15%=143.919（萬元） 想知道例題最后的90怎么來？
Bana
于2023-10-18 08:11 發(fā)布 ??243次瀏覽
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樸老師
職稱： 會計師
2023-10-18 08:13
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Bana 追問
2023-10-18 10:16
樸老師 解答
2023-10-18 10:19
Bana 追問
2023-10-18 10:23
樸老師 解答
2023-10-18 10:28