Em 追問

2018-01-29 12:41

我之前給別的公司開的都沒寫，收票的公司也沒說什么，這個對我們公司有影響嗎？

吳月柳 解答

2018-01-29 12:44

房地產開發企業以及其他不動產建設單位，取得的建筑服務發票，如果沒有按照要求在備注欄注明以上事項，屬于不合規發票，將會面臨以下風險： 
  
1、《中華人民共和國發票管理辦法》第二十一條： 
  
不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。 
  
2、《中華人民共和國發票管理辦法》第三十五條： 
  
違反本辦法的規定，有下列情形之一的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收： 
（一）應當開具而未開具發票，或者未按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性開具發票，或者未加蓋發票專用章的； 
…… 
  
3、《國家稅務總局關于加強企業所得稅管理的意見》（國稅發〔2008〕88號）： 
  
不符合規定的發票不得作為稅前扣除憑據。 
  
4、《營業稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅〔2016〕36號發布）第二十六條： 
  
納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國家稅務總局有關規定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。 
  
5、《營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》（財稅〔2016〕36號發布）第一項第（三）點第11款： 
  
試點納稅人按照上述4－10款的規定從全部價款和價外費用中扣除的價款，應當取得符合法律、行政法規和國家稅務總局規定的有效憑證。否則，不得扣除。 
  
6、《納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法》（國家稅務總局公告2016年第17號）第六條： 
  
納稅人按照上述規定從取得的全部價款和價外費用中扣除支付的分包款，應當取得符合法律、行政法規和國家稅務總局規定的合法有效憑證，否則不得扣除。 
  
7、《國家稅務總局關于營改增后土地增值稅若干征管規定的公告》（國家稅務總局公告2016年第70號）第五條： 
  
營改增后，土地增值稅納稅人接受建筑安裝服務取得的增值稅發票，應按照《國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第23號）規定，在發票的備注欄注明建筑服務發生地縣（市、區）名稱及項目名稱，否則不得計入土地增值稅扣除項目金額。