℡囍ヤ予 追問

2018-01-27 14:16

老師，那稅收分類編碼呢，不會被比對出來嗎

℡囍ヤ予 追問

2018-01-27 14:19

比如開回來的進項發票材料有a，b兩種，編碼不同，開出去的發票是?工程，編碼怎么選

王雁鳴老師 解答

2018-01-27 14:20

您好，稅收分類編碼詳見下面圖片，不會被比對出來的，這是正常的業務。

℡囍ヤ予 追問

2018-01-27 14:26

那老師開票開成?工程，編碼選成對應的服務編碼比如30501就可以了是吧，做賬的時候再把用的工程材料抵消掉就可以了是吧

℡囍ヤ予 追問

2018-01-27 14:39

老師，工程里的人工費可以去稅務局或郵政開人工費發票么

王雁鳴老師 解答

2018-01-27 14:40

您好，對的，選擇30501即可。做賬的時候，不是把用的工程材料抵消掉，要進行領用，工程核算的，購入時要做入庫單，領用時要做出庫單，之后用于工程上，進行工程成本核算，工程完工開具發票時，結轉工程成本即可。

℡囍ヤ予 追問

2018-01-27 14:48

老師，我們是商貿企業，但是營業執照里有工程這項許可，現在用的速達軟件，購進時入了庫存，現在工程完工，開票，直接出庫結轉成本，行不

王雁鳴老師 解答

2018-01-27 14:54

您好，這樣操作是不行的。必須有工程處理過程才行。

℡囍ヤ予 追問

2018-01-27 14:56

那速達軟件應該怎么操作老師

王雁鳴老師 解答

2018-01-27 15:02

您好，速達軟件采購入庫時，借；工程材料等科目，貸；現金或者銀行存款等科目。領用時，借；工程施工-材料費，貸：工程材料等科目。開具工程發票后，借：現金或者銀行存款等科目，貸：主營業務收入，應交稅費-應交增值稅，結轉成本時，借；主營業務成本，貸；工程施工全部明細科目。

℡囍ヤ予 追問

2018-01-27 15:13

好的，謝謝老師，那人工費發票怎么開

王雁鳴老師 解答

2018-01-27 15:13

您好，不客氣，人工費您是指開進來，還是開出去啊？

℡囍ヤ予 追問

2018-01-27 15:41

開進來的，老師，就是做這個工程單位找的人施工的費用

王雁鳴老師 解答

2018-01-27 15:43

您好，一般情況下，可以編制工資表處理，但是需要人工提供身份證復印件，電話號碼，銀行卡號及開戶行信息，從銀行轉賬支付處理。

℡囍ヤ予 追問

2018-01-27 16:14

老師，這種要是去稅務局發票可以不

王雁鳴老師 解答

2018-01-27 16:15

您好，可以的。

℡囍ヤ予 追問

2018-01-27 16:18

或者是郵政代開，個稅標準是什么

王雁鳴老師 解答

2018-01-27 16:21

您好，發票，請參考以下內容，具體以當地稅務局規定為準，謝謝。 
勞務報酬個稅計算公式 
一、計算公式 
應納稅所得額 = 勞務報酬（少于4000元） - 800元  
應納稅所得額 = 勞務報酬（超過4000元） × （1 - 20%）  
應納稅額 = 應納稅所得額 × 適用稅率 - 速算扣除數 
說明： 
1、勞務報酬所得在800元以下的，不用繳納個人所得稅; 
2、勞務報酬所得大于800元且沒有超過4000元，可減除800元的扣除費用; 
3、勞務報酬所得超過4000元的，可減除勞務報酬收入20%的扣除費用; 
 
二、征收范圍 
勞務報酬所得，是指個人從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。 
 
三、稅率 
級數     含稅級距             不含稅級距          稅率(%)        速算扣除數  
1    不超過20,000元的        不超過16,000元的      20              0  
2 超過20,000元到50,000元的部分 超過16,000元至37,000元的部分   30   2,000  
3 超過50,000元的部分       超過37,000元的部分       40              7,000  
說明： 
1、表中的含稅級距、不含稅級距，均為按照稅法規定減除有關費用后的所得額。  
2、含稅級距適用于由納稅人負擔稅款的勞務報酬所得；不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的勞務報酬所得。  
 
四、應納稅所得額及應納稅額的計算 
勞務報酬所得按次計算納稅，每次收入額不超過4000元的，減除費用800元，收入額超過4000元 的，減除20%的費用，余額為應納稅所得額。  
應納稅額 = 應納稅所得額×適用稅率 - 速算扣除數 
 
五、加成征收 
而勞務報酬所得適用比例稅率，稅率為20%，對勞動報酬所得一次收入畸高的，實行加成征收，即：應納稅所得額超過2萬元到5萬元的部分，加征五成（即稅率為30%），超過5萬元的部分加征十成（即稅率為40%）。 
 
六、法規依據 
1、經咨詢國稅和地稅后，勞務報酬個人所得稅，如果在國稅局發票，國稅綜合稅率是4.86%（增值稅3%，附加稅費3%*12%，代征個稅1.5%），另外個人拿發票到公司報銷時，公司還要代扣代繳地稅的個人所得稅，按一中的公式計算出的個人所得稅，再減去國稅已經代征的1.5%來代扣代繳。 
《深圳市地方稅務局關于個人所得稅征收管理若干問題的公告》信息來源：http://www.szds.gov.cn/szds/0100/201606/c69a1ca899db463d9dbd71b73bcdc581.shtml 
2、《中華人民共和國個人所得稅法》，第三條 個人所得稅的稅率，四、勞務報酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。對勞務報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收，具體辦法由國務院規定，第六條 應納稅所得額的計算：四、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額。 
3、《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》，第十一條 稅法第三條第四項所說的勞務報酬所得一次收入畸高，是指個人一次取得勞務報酬，其應納稅所得額超過2萬元。對前款應納稅所得額超過2萬元至5萬元的部分，依照稅法規定計算應納稅額后再按照應納稅額加征五成；超過5萬元的部分，加征十成）。

℡囍ヤ予 追問

2018-01-27 17:31

好的 ，謝謝老師

王雁鳴老師 解答

2018-01-27 17:32

您好，不客氣。