借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額抵減貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

易老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2023-10-01 10:24

學(xué)員您好，借:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅加計(jì)扣除,貸:其他收益/營(yíng)業(yè)外收入。

小魚兒追問

2023-10-01 11:12

但是我不明白進(jìn)項(xiàng)為什么計(jì)這個(gè)銷清稅額抵減，抵減是什么意思呢？完了他貸方，他記的是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。

易老師解答

2023-10-01 11:22

學(xué)員朋友您好，就相當(dāng)于政策性減免

小魚兒追問

2023-10-01 11:50

請(qǐng)問有相關(guān)文件嗎？我想?yún)⒖家幌?/p>

易老師解答

2023-10-01 11:56

（一）允許生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%抵減應(yīng)納稅額。生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。
（二）允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%抵減應(yīng)納稅額。生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。
（三）納稅人適用加計(jì)抵減政策的其他有關(guān)事項(xiàng)，按照《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)）、《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于明確生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2019年第87號(hào)）等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
四、按照本公告規(guī)定，應(yīng)予減免的增值稅，在本公告下發(fā)前已征收的，可抵減納稅人以后納稅期應(yīng)繳納稅款或予以退還。