小寶老師 解答

2023-09-28 10:36

1、收到返稅款時
借：銀行存款 （收到的退稅金額）
貸：應交稅費---城建稅/教育費附加/地方教育費附加/印花稅
2、沖減稅金及附加
借：應交稅費---城建稅/教育費附加/地方教育費附加/印花稅
貸：稅金及附加-城建稅/教育費附加/地方教育費附加/印花稅
PS：沖減”稅金及附加“時，一定要通過應交稅費過度，要不然會發現明細賬有問題。資源稅的會計處理比較特殊，在資源稅計入成本的情況下，沖減稅金及附加的分錄，需要變更為沖抵對應的成本。