1、甲超市為增值稅一般納稅人,2021年2月從農業生產者處購入一批有機蔬菜,開具的農產品收購發票上注明的買價為39萬元。該批蔬菜經簡單包裝后全部直接銷售,取得含增值稅的銷售額65.4萬元。采取商業折扣方式銷售電風扇200臺,每臺不含稅價格750元,給予8.5折優惠,銷售額和折扣額在同一張發票“金額”欄分別注明。本月取得可抵扣的增值稅專用發票上注明增值稅稅額合計1.58萬元。已知:農產品的計算扣除率為9%,銷售農產品適用的增值稅稅率為9%。 要求:計算甲超市本月上述業務增值稅應納稅額多少 萬元。 (結果保留兩位小數)
滿意的諾言
于2023-09-27 23:18 發布 ??924次瀏覽
- 送心意
樸老師
職稱: 會計師
2023-09-30 06:14
根據題目,我們可以得到以下信息:
有機蔬菜的買價為:39萬元
電風扇單價為:750元,折扣率為:0.85
電風扇數量為:200臺
農產品的計算扣除率為9%,農產品的增值稅稅率為9%,因此進項稅率為:825.6880733944954%
購買有機蔬菜的進項稅為:39 times 9 / (1 + 9) = 35.139×9/(1+9)=35.1萬元
銷售電風扇的銷項稅為:750 times 0.85 times 13 times 200 / (1 + 13) = 118392.85714285714750×0.85×13×200/(1+13)=118392.85714285714萬元
應納稅額小計:銷項稅 - 進項稅 - 可抵扣的增值稅專用發票上的增值稅稅額 = 118392.85714285714 - 35.1 - 1.58 = 118356.17714285714萬元
最后,將應納稅額小計轉換為萬元:118356.17714285714 / 10000 = 11.835617714285714萬元
因此,甲超市本月上述業務增值稅應納稅額為:11.835617714285714萬元
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