某商場為增值稅一般納稅人，2020 年 12 月有幾項業務：6 個月前收取的一餐廳啤酒包裝物押金 10000 元，白酒包裝物押金15000元，本月初到期，餐廳未返還包裝物，按照銷售時的約定這部分押金即收歸商場所有；12月銷售啤酒收取包裝物押金4000元，銷售白酒收取包裝物押金8000元。要求：對包裝物押金進行增值稅處理。

答： 您好，白灑收到就計稅，啤酒包裝物押金到期才計稅 12 月包裝物押金交增值稅? （10000%2B8000）/1.13*13%=2070.80

A公司委托B公司加工煙絲一批，雙方均為增值稅一般納稅人，A公司提供煙葉，發出成本56 000元，支付加工費14 000元，該批煙絲收回后A公司直接原價銷售。已知B公司沒有生產過同類型得到煙絲。(1)A公司發出煙葉的會計處理。(2)計算A公司應繳納的消費稅和增值稅。（3）A公司支付加工費、消費稅、增值稅的會計處理。（4）A公司收回加工物資的會計處理。

答： 同學 （1） A公司發出煙葉的會計處理。 借：委托加工物資 56000 貸：庫存商品 56000 (2) 計算A公司應繳納的消費稅和增值稅。 應繳納的消費稅=（56000%2B14000）/（1-30%）*30%=30000 增值稅=14000*13%=1820 3） A公司支付加工費、消費稅、增值稅的會計處理。 借：委托加工物資 44000 ????應交稅費-應交增值稅（進項稅額）1820 ?貸：銀行存款 ??45820 （4） A公司收回加工物資的會計處理。 借：庫存商品 ?100000 ??貸：委托加工物資 100000

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

2、某服裝公司為增值稅一般納稅人，2021年5月發生以下業務：(1)將自產產品100件捐贈給某希望小學，產品賬面成本為每件40元，市場售價為每件50元；(2)以自產產品分配股利，該批產品成本為150萬元，市場售價為200萬元(不含稅)；(3)將一批自產產品用于職工福利，該批產品的成本為200萬元，市場售價為300萬元；(4)將自有廠房對外出租，預收租金10萬元。要求：做出上述業務賬務處理。

答： 您好，1借營業外支出。貸庫存商品4000，應交稅費-應交增值稅5000*13%。2借未分配利潤，貸應付股利，借應付股利，貸主營業務收入，應交稅費-應交增值稅，借主營業務成本，貸庫存商品。