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老江老師
職稱: ,中級會計師
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你好,涉及計算的是第七條,第八條。各地為了稅源可能會有些地方政策,建議你找當地稅務局或12366咨詢一下
2018-01-22 06:51:33

你好!根據總公司的分配表申報企業所得稅
2018-07-12 17:02:49

第一季度平均值=(1月初人數+3月底人數)/2
第二季度平均值=(4月初人數+6月底人數)/2
第三季度平均值=(7月初人數+9月底人數)/2
第四季度平均值=(10月初人數+12月底人數)/2
全年季度平均值=上面四個值相加/4
2022-11-10 10:02:43

同學你好,企業類型選擇一般企業。
2021-11-14 16:39:26

問:我公司是一家在北京的全國性國有企業,各大區設有分公司,分公司下設有業務部,業務部屬于公司三級機構,根據《跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理暫行辦法》,業務部不需要在當地預繳企業所得稅,但目前部分業務部所在地稅務機關強行要求預繳企業所得稅,若不繳納將按照抗稅處理,其中有一個業務部已被迫繳納了稅款,請問,遇到這種情況時我公司應該如何處理?
答:根據《跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理暫行辦法》(國稅發[2008]28號)第十條規定,總機構設立具有獨立生產經營職能部門,且具有獨立生產經營職能部門的經營收入、職工工資和資產總額與管理職能部門分開核算的,可將具有獨立生產經營職能的部門視同一個分支機構,就地預繳企業所得稅。具有獨立生產經營職能部門與管理職能部門的經營收入、職工工資和資產總額不能分開核算的,具有獨立生產經營職能的部門不得視同一個分支機構,不就地預繳企業所得稅。
第十一條規定,不具有主體生產經營職能,且在當地不繳納增值稅、營業稅的產品售后服務、內部研發、倉儲等企業內部輔助性的二級及以下分支機構,不就地預繳企業所得稅。
如你公司確屬于上述規定中二級以下分支機構,則不需就地預繳企業所得稅。
至于當地稅務機關強行要求你公司預繳企業所得稅,你公司應就此問題與稅務機關進行溝通,稅務機關即使對你公司做出相關處理決定,也不能直接以抗稅處理,需要下達相關的法律文書,同時,你公司也可以保留申請行政復議的權利。
2020-11-18 10:30:45
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